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2026年最新税务会计考试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，除下列哪项支出不得扣除？

A.职工工资

B.营业费用

C.资产折旧

D.资本性支出

答案：D

2.根据企业所得税法，企业的下列收入中，哪一项不计入应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.资产转让所得

答案：B

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.水电费支出

C.营业税金及附加

D.资本性支出

答案：D

4.根据个人所得税法，下列哪一项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

答案：D

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以税前扣除？

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.超标准的业务招待费

D.超标的广告费

答案：B

6.根据增值税法，下列哪一项销售行为不属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

答案：C

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得作为扣除项目？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.资本性支出

D.营业费用

答案：C

8.根据企业所得税法，企业的下列支出中，哪一项可以税前扣除？

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.超标准的业务招待费

D.超标的广告费

答案：D

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以税前扣除？

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.超标准的业务招待费

D.超标的广告费

答案：A

10.根据个人所得税法，下列哪一项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

答案：D

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，除______支出不得扣除。

答案：资本性

2.根据企业所得税法，企业的下列收入中，______不计入应纳税所得额。

答案：股息

3.企业在计算应纳税所得额时，______不得税前扣除。

答案：资本性支出

4.根据个人所得税法，______收入属于免税收入。

答案：国债利息

5.企业在计算应纳税所得额时，______可以税前扣除。

答案：营业费用

6.根据增值税法，______销售行为不属于增值税征税范围。

答案：转让无形资产

7.企业在计算应纳税所得额时，______不得作为扣除项目。

答案：资本性支出

8.根据企业所得税法，企业的下列支出中，______可以税前扣除。

答案：超标的广告费

9.企业在计算应纳税所得额时，______可以税前扣除。

答案：职工福利费

10.根据个人所得税法，______收入属于免税收入。

答案：国债利息

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，除资本性支出不得扣除。（√）

2.根据企业所得税法，企业的下列收入中，股息不计入应纳税所得额。（√）

3.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不得税前扣除。（√）

4.根据个人所得税法，国债利息收入属于免税收入。（√）

5.企业在计算应纳税所得额时，营业费用可以税前扣除。（√）

6.根据增值税法，转让无形资产销售行为不属于增值税征税范围。（√）

7.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不得作为扣除项目。（√）

8.根据企业所得税法，企业的下列支出中，超标的广告费可以税前扣除。（×）

9.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费可以税前扣除。（√）

10.根据个人所得税法，国债利息收入属于免税收入。（√）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税法中关于应纳税所得额的计算方法。

答案：企业所得税法中关于应纳税所得额的计算方法主要包括收入总额的确定、不征税收入和免税收入的规定、扣除项目的范围和标准等。企业应将收入总额减去不征税收入和免税收入，再减去扣除项目，即为应纳税所得额。

2.简述个人所得税法中关于免税收入的规定。

答案：个人所得税法中关于免税收入的规定主要包括国债利息收入、教育储蓄存款利息收入、保险赔款收入等。这些收入在计算个人所得税时可以免征个人所得税。

3.简述增值税法中关于征税范围的规定。

答案：增值税法中关于征税范围的规定主要包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等。这些行为都属于增值税的征税范围，需要缴纳增值税。

4.简述企业所得税法中关于扣除项目的范围和标准。

答案：企业所得税法中关于扣除项目的范围和标准主要包括工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费、业务招待