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账务处理

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做账实操-会计调账的分录模板

一、情况说明

某企业在进行年末务审计时，发现以下问题需要进行调账

处理：

1.销售一批货物，价值50000元，已开具发票并确认收入,

但成本结转错误,多结转了成本3000元。

2.企业计提的固定资产折旧有误，少计提了折旧2000元。

二、调账处理

1.调整多结转的销售成本:

借：库存商品3000

贷：主营业务成本3000

2.补提固定资产折旧：

借管理费用/制造费用q根据固定资产的使用部门确定）

2000

贷：累计折旧2000

如果涉及跨年度调整，目对所得税有影响，还需要按照所得

税调整的相关规定进行处理，并将以前年度损益调整科

目余额转入未分配利润。

例如，上述销售成本结转错误是上一年度发生的，企业适用

所得税税率为25%。

1.调整上年度成本:

借：库存商品3000

贷：以前年度损益调整3000

2.调整所得税：

借：以前年度损益调整750(3000x25%)

贷：应交税费——应交所得税750

3.将〃以前年度损益调整〃科目余额转入未分配利润:

借：以前年度损益调整2250

贷：利润分配——未分配利润2250。

公司务管理制度

全体务人员应认真贯彻执行国家有关政法规及会计制

度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司务制

度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服

务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

一、务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关务管理的法律法规，确保务

工作的合法性。

2、建立健全公司各种务管理制度，严格按照务工作程

序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和产的安全，维护

公司的合法权益。

4、编制和执行务预算、务收支计划，督促有关部门加

强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部

门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种务帐目，编制务报表，并利用务资

料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结

算。

11.会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安

全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员

素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其

他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

L出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的〃借

款单〃，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出

差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签

批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作

为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,

不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部

领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事

由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000

元以，使用年限在一年以者，办公设施单价2000元以

者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款

单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须

开具正式发票。