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第七章现金业务测试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.现金日记账的余额调节表通常用于调整哪些项目？()

A.现金日记账的余额

B.银行对账单的余额

C.银行存款日记账的余额

D.以上都是

2.在现金业务中，以下哪项不属于现金日记账的日常核算内容？()

A.现金收付

B.银行存款的提取

C.银行存款的归还

D.银行利息的收取

3.在现金盘点时，以下哪种情况可能导致现金短缺？()

A.现金日记账记录错误

B.现金收付失误

C.盘点时遗漏了现金

D.以上都是

4.现金日记账通常采用哪种格式？()

A.三栏式日记账

B.多栏式日记账

C.数量金额式日记账

D.上述都不对

5.现金业务的内部控制中，以下哪项不是重要的控制措施？()

A.限制现金库存

B.定期进行现金盘点

C.现金收支由出纳员一人负责

D.定期编制银行存款余额调节表

6.现金日记账的登记依据是什么？()

A.现金收据

B.银行对账单

C.银行存款日记账

D.以上都是

7.在现金业务中，以下哪种情况可能导致现金日记账余额与银行对账单余额不符？()

A.现金日记账记录错误

B.银行存款的提取

C.现金收付失误

D.以上都是

8.在现金盘点时，以下哪种方法不属于常用的盘点方法？()

A.实地盘点法

B.交叉盘点法

C.招标盘点法

D.比较盘点法

9.在现金业务中，以下哪项不属于内部控制的目标？()

A.保证现金的安全

B.防止现金的滥用

C.确保财务报表的真实性

D.提高财务报表的准确性

10.在现金业务中，以下哪种情况属于现金日记账的调整事项？()

A.银行存款的提取

B.银行存款的归还

C.银行存款利息的收取

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.现金日记账的调整事项可能包括哪些？()

A.银行存款利息

B.银行手续费

C.现金溢余

D.现金短缺

12.以下哪些行为可能构成现金业务中的舞弊？()

A.现金日记账记录不真实

B.重复报销

C.虚假销售

D.现金收付不记录

13.现金盘点时，以下哪些情况可能影响盘点结果？()

A.现金日记账记录错误

B.现金收付失误

C.盘点人员失误

D.外部人员干扰

14.在现金业务内部控制中，以下哪些措施是必要的？()

A.现金收支的审批制度

B.现金库存的限额控制

C.现金日记账的定期核对

D.出纳员的定期轮岗

15.以下哪些是现金日记账的日常核算内容？()

A.现金收付

B.现金利息收入

C.现金溢余的处理

D.现金短缺的处理

三、填空题(共5题)

16.现金日记账是记录企业现金收付业务和银行存款日常收付业务的______。

17.现金日记账的余额调节表用于调整______，以使现金日记账的余额与银行对账单的余额达到一致。

18.在现金盘点过程中，若发现现金短缺，应先通过______进行调整。

19.现金业务内部控制的主要目的是为了确保______，防止现金的流失。

20.现金日记账的登记依据包括______、收据和付款凭证等。

四、判断题(共5题)

21.现金日记账和银行存款日记账的登记方法完全相同。()

A.正确B.错误

22.现金日记账的余额调节表只需要调整现金日记账的余额。()

A.正确B.错误

23.现金溢余和现金短缺可以在同一会计期间内相互抵消。()

A.正确B.错误

24.现金业务的内部控制措施可以完全依赖出纳员的个人诚信。()

A.正确B.错误

25.现金日记账的调整事项仅限于银行存款利息的收取。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是未达账项？它们对现金日记账和银行对账单的影响有哪些？

27.现金日记账和银行存款日记账在内部控制上有哪些不同点？

28.现金盘点时，如何处理现金溢余和现金短缺的情况？

29.简述现金日记账的作用。

30.如何加强现金业务的内部控制？

第七章现金业务测试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】现金日记账的余额调节表是为了确保现金日记账的余额与银行对账单的余额相符，因此需要调整两个账户的余额。

2.【答案】D

【解析】银行利息的收取