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税务人员考试题解析及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

答案：B

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.13%

答案：A

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

4.下列不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同B.借款合同C.营业账簿D.结婚证

答案：D

5.资源税的纳税义务人不包括（）

A.开采应税资源的国有企业B.生产盐的个体工商户

C.进口应税资源的单位D.开采应税资源的股份制企业

答案：C

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.17%

答案：A

8.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积

C.使用面积D.居住面积

答案：A

9.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

10.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

D.加收滞纳金

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

答案：ABC

2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

答案：ABCD

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

答案：ABC

4.下列项目中，免征个人所得税的有（）

A.国债利息收入B.保险赔款

C.军人的转业费D.省级人民政府颁发的科学方面的奖金

答案：ABCD

5.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

答案：ABCD

6.资源税的应税产品包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.盐

答案：ABCD

7.下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.产权属于国家所有的，由经营管理的单位缴纳

B.产权出典的，由承典人缴纳

C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳

答案：ABCD

8.城镇土地使用税的免税项目有（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

答案：ABCD

9.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理

C.纳税申报D.税款征收

答案：ABCD

10.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得、没收非法财物

C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税一般纳税人销售货物，一律适用13%的税率。（）

答案：错误

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：正确

3.个人所得税的纳税义务人仅包括中国公民。（）

答案：错误

4.印花税应税凭证应当在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）

答案：正确

5.资源税实行从价计征和从量计征两种征收方式。（）

答案：正确

6.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）

答案：正确

7.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积计量标准为每平方米。（）

答案：正确

8.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了之日起五个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

答案：正确

9.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表