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2026年税务审计员岗位面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，符合小型微利企业所得税优惠政策，其2025年度实际应纳企业所得税为（）。

A.8万元

B.6.4万元

C.4万元

D.5.6万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税期限是（）。

A.每月15日内

B.每季度终了后15日内

C.每年12月31日前

D.每年3月31日前

3.某企业2025年度发生固定资产大修支出50万元，按照税法规定可按比例折旧，折旧年限为5年，税法规定的折旧比例为60%，则该企业2025年度可税前扣除的折旧费用为（）。

A.10万元

B.15万元

C.30万元

D.50万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或16%

D.17%或20%

5.某企业2025年度发生业务招待费支出20万元，根据税法规定，可按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰，该企业2025年度销售收入为2000万元，则可税前扣除的业务招待费为（）。

A.12万元

B.10万元

C.6万元

D.5万元

二、多选题（每题3分，共10题）

1.下列哪些项目属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.生产经营过程中的固定资产盘盈

D.财政拨款

2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？（）

A.住房贷款利息

B.赡养老人支出

C.子女教育支出

D.个人所得税专项扣除

3.增值税一般纳税人发生下列哪些情况时，可以开具红字发票？（）

A.销售货物发生退货

B.销售货物发生销售折让

C.纳税人销项税额小于进项税额且不足抵扣

D.纳税人发生死亡、终止等情形

4.企业所得税法规定的不得扣除的支出包括哪些？（）

A.资本性支出

B.超标准的业务招待费支出

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.非广告性质的赞助支出

5.个人所得税法规定的专项扣除包括哪些项目？（）

A.居民个人的工资薪金所得

B.社会保险费

C.住房公积金

D.赡养老人支出

三、判断题（每题1分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。（）

2.个人所得税的纳税人是居民个人的，应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。（）

3.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票。（）

4.企业所得税法规定的关联企业之间的业务往来，应当符合独立交易原则。（）

5.个人所得税专项附加扣除是指个人发生的与基本生活相关的支出，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。（）

6.企业发生的固定资产大修支出，可以一次性计入当期损益。（）

7.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费，不得抵扣进项税额。（）

8.个人所得税的预扣预缴义务人，应当按照纳税人申报的所得项目预扣预缴税款。（）

9.企业所得税法规定的税收优惠，适用于所有企业。（）

10.企业发生的职工福利费支出，不得超过工资薪金总额的14%。（）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述企业所得税法中关于研发费用加计扣除的政策内容。

2.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

3.简述增值税发票的种类及其适用范围。

4.简述企业所得税法中关于资产损失的税前扣除规定。

5.简述个人所得税法中关于综合所得的计税方法。

五、案例分析题（每题10分，共3题）

1.某企业2025年度销售收入为2000万元，发生业务招待费支出30万元，根据税法规定，可按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。请计算该企业2025年度可税前扣除的业务招待费金额。

2.某企业2025年度发生固定资产大修支出80万元，按照税法规定可按比例折旧，折旧年限为5年，税法规定的折旧比例为60%。请计算该企业2025年度可税前扣除的折旧费用。

3.某居民个人2025年度工资收入10万元，年终奖收入6万元，个人养老金扣除1万元，子女教育支出2万元，赡养老人支出3万元。请计算该个人2025年度应纳个人所得税额。

答案与解析

单选题答案与解析

1.C.4万元

解析：根据《企业所得税法实施条例》，符合小型微利企业所得税优惠政策的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税额=80万元×25%×20%=4万元。

2.B.每季度终了后15日内

解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税期限是按月或者按次预扣预缴，年度汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日。季度预