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2025年学历类自考专业(会计)中国税制-基础会计学参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《企业会计准则》，下列不属于会计要素的是（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.利润分配

2、中国增值税一般纳税人适用税率中，下列哪项正确（）

A.销售货物税率为10%

B.提供加工修理劳务税率为13%

C.销售交通运输服务税率为9%

D.增值税专用发票由税务机关统一印制

3、企业所得税税前扣除中，下列哪项不得扣除（）

A.购买固定资产的贷款利息

B.研发费用加计扣除部分

C.资产评估减值准备

D.资本化利息支出

4、会计分录中，资产类账户增加应借记（）

A.负债贷方

B.资产借方

C.所有者权益贷方

D.费用借方

5、根据《个人所得税法》，个人取得科技成果转化所得，应纳税所得额不超过（）可享受免税（）

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.150万元

6、预提费用属于（）

A.负债类科目

B.资产类科目

C.所有者权益类科目

D.成本类科目

7、企业计提坏账准备时，正确的会计分录是（）

A.借：管理费用，贷：坏账准备

B.借：坏账准备，贷：应收账款

C.借：资产减值损失，贷：坏账准备

D.借：应收账款，贷：坏账准备

8、根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人销售货物适用的增值税税率是（）

A.6%

B.9%

C.3%

D.13%

9、企业购入固定资产时，相关税费（如契税、耕地占用税）应计入（）

A.固定资产成本

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

10、下列项目中，属于其他收益的是（）

A.政府补助

B.处置固定资产净收益

C.投资收益

D.罚款收入

11、下列经济业务中，应计入企业利润表营业成本的是（）

A.支付管理人员工资

B.购买原材料

C.支付广告费

D.支付增值税

12、会计确认的基础是（）

A.收付实现制

B.权责发生制

C.民法规定

D.会计准则

13、下列属于会计信息质量特征的是（）

A.可比性

B.实质重于形式

C.重要性

D.完整性

14、我国企业所得税的法定税率是（）

A.5%

B.25%

C.30%

D.33%

15、增值税税率由（）决定

A.产品类别

B.企业规模

C.行业特点

D.政策文件

16、会计期间划分的主要依据是（）

A.经济业务量

B.财务报告需求

C.季节性规律

D.会计准则规定

17、下列属于可抵扣进项税额的是（）

A.购买固定资产

B.支付运输费用

C.支付员工薪酬

D.支付利息支出

18、会计计量基础不包括（）

A.历史成本

B.现值

C.公允价值

D.权责发生制

19、下列项目在计算企业所得税时允许扣除的是（）

A.违法所得罚款

B.罚金支出

C.赞助支出

D.固定资产加速折旧

20、会计凭证管理中，原始凭证的保管年限通常为（）

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久保存

21、会计要素中，反映企业经济资源拥有权的要素是（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

22、会计确认的核心条件不包括（）

A.经济利益很可能流入

B.资产或负债的金额能够可靠计量

C.与该交易或事项有关的经济利益很可能流出

D.符合会计要素定义

23、下列属于费用类会计科目的是（）

A.应收账款

B.累计折旧

C.管理费用

D.实收资本

24、借贷记账法的“有借必有贷”原则适用于（）

A.单笔经济业务

B.会计期间结账

C.全年损益结转

D.每月损益结转

25、会计等式“资产=负债+所有者权益”的扩展形式不包括（）

A.资产=负债+所有者权益+收入-费用

B.资产=负债+所有者权益+利润

C.资产=负债+所有者权益+收入-费用+利润

D.资产=负债+所有者权益+收入-费用+利润+其他综合收益

26、下列属于原始凭证的是（）

A.费用报销单

B.试算平衡表

C.资产负债表

D.利润表

27、权责发生制下，某月实际收到但下月确认收入的款项属于（）

A.应收账款

B.预收账款

C.预付账款

D.应付账款

28、会计报表按编报主体分为（）

A.个别报表

B.合并报表

C.财务报表

D.外部报表

29、会计假设中，要求企业持续经营的基础是（）

A.会计主体

B.持续经营

C.历史成本

D.货币计量

30、下列属于会计凭证填制要求的是（）

A.金额数字大写使用阿拉伯数字

B.经济业务发生时间可填写“上月”

C.金额小写用中文大写数字书写

D.凭证附件需加盖“附件清单”章

二、多项选择题

下列各题有多