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保荐代表人题库《投资银行业务》测题库及详解

1.根据《证券法》，公司首次公开发行股票并上市的，最近一期期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不超过（）

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

答案：B

解析：根据《证券法》及证监会相关规定，主板IPO要求最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不超过20%，创业板、科创板无此明确比例限制，但需关注其真实性与合理性。

2.某上市公司拟非公开发行股票，其发行对象数量不得超过（）名

A.10

B.20

C.35

D.50

答案：C

解析：根据《上市公司证券发行注册管理办法》，上市公司非公开发行股票的发行对象不超过35名，较原规定的10名有所调整，需注意新规变化。

3.下列关于上市公司重大资产重组的说法，正确的是（）

A.购买的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币的，构成重大资产重组

B.重大资产重组涉及发行股份购买资产的，发行股份的价格不得低于市场参考价的80%

C.上市公司发行股份购买资产，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让

D.独立财务顾问应当在重大资产重组实施完毕后3个会计年度内持续督导

答案：C

解析：选项A错误，重大资产重组标准之一为购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币，但需同时满足资产总额、营业收入或资产净额任一指标达到50%以上；选项B错误，发行股份的价格不得低于市场参考价的90%；选项D错误，独立财务顾问的持续督导期限为实施完毕后3个会计年度，针对借壳上市的情况为实施完毕后至少3个会计年度，普通重大资产重组为1个会计年度。

4.在计算上市公司加权平均净资产收益率时，下列事项中需要扣除的是（）

A.应付债券利息

B.优先股股利

C.普通股股利

D.可转债利息

答案：B

解析：根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》，加权平均净资产收益率=（归属于公司普通股股东的净利润-优先股股利）÷加权平均净资产，因此需要扣除优先股股利。

5.根据《公司债券发行与交易管理办法》，公开发行公司债券的发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券（）的利息

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

答案：A

解析：公开发行公司债券应符合“最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息”的条件。

6.上市公司董事会、独立董事、持有（）以上有表决权股份的股东或者依照法律、行政法规或者中国证监会的规定设立的投资者保护机构，可以作为征集人，自行或者委托证券公司、证券服务机构，公开请求上市公司股东委托其代为出席股东大会，并代为行使提案权、表决权等股东权利

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

答案：A

解析：根据《证券法》，上市公司董事会、独立董事、持有1%以上有表决权股份的股东或者投资者保护机构，可以作为征集人征集股东权利。

7.某上市公司2022年末经审计的净资产为10亿元，2023年拟进行重大资产重组，购买资产的账面净额为6亿元，交易价格为7亿元，该资产最近一个会计年度的营业收入为5亿元，上市公司2022年经审计的营业收入为9亿元。根据《上市公司重大资产重组管理办法》，该交易（）

A.不构成重大资产重组

B.构成重大资产重组，需提交并购重组委审核

C.构成重大资产重组，无需提交并购重组委审核

D.构成借壳上市

答案：C

解析：计算相关比例：资产净额比例=7亿元÷10亿元=70%＞50%，营业收入比例=5亿元÷9亿元≈55.56%＞50%，任一指标达到50%以上即构成重大资产重组。根据规定，上市公司发行股份购买资产，未达到借壳上市标准且不涉及发行股份购买境外资产的，无需提交并购重组委审核，本题中交易未涉及借壳（借壳需上市公司控制权发生变更且购买资产总额超过上市公司前一年度资产总额100%），因此构成重大资产重组，无需提交并购重组委审核。

8.关于首次公开发行股票时保荐机构的尽职调查，下列说法错误的是（）

A.尽职调查工作完成后，保荐机构应当出具尽职调查报告

B.尽职调查以勤勉尽责、诚实守信为原则

C.尽职调查仅需关注发行人的财务状况和经营成果

D.尽职调查应当涵盖发行人的业务、财务、法律、公司治理等方面

答案：C

解析：保荐机构尽职调查应当全面、细致，涵盖发行人的业务、财务、法律、公司治理、行业等多个方面，不仅限于财务状况和经营成果，因此选项C错误。

9.某公司2023年6月30日发行在外普通股为10000万股，2023年7月1日定向增发普通