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2026年内控分析考试题及解析

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造企业发现原材料采购环节存在审批不严格的问题，导致采购成本居高不下。根据内部控制原则，以下哪项措施最能有效解决该问题？（

A.加强对采购人员的绩效考核

B.实行集中采购并设定采购限额

C.缩短采购审批流程以提高效率

D.仅依赖财务部门监督采购行为）

2.某零售企业通过内部审计发现，门店库存管理存在漏洞，导致商品积压或缺货现象频发。根据内部控制目标，以下哪项控制措施最能解决该问题？（

A.限制门店库存周转率

B.实施库存实时监控系统

C.减少门店库存管理人员数量

D.仅依靠销售数据调整库存）

3.某金融机构要求员工离职时必须交还所有印章和重要文件。根据内部控制要求，该措施属于？（

A.授权控制

B.审计控制

C.职务分离

D.物理控制）

4.某医药企业发现销售部门存在虚开处方的问题，导致合规风险增加。根据内部控制设计，以下哪项措施最能防范该风险？（

A.加强对销售人员的培训

B.实行电子处方系统并设定权限

C.减少销售部门的考核指标

D.仅依赖外部监管机构监督）

5.某房地产企业发现项目开发过程中存在成本超支问题，导致项目盈利能力下降。根据内部控制目标，以下哪项措施最能解决该问题？（

A.减少项目开发预算

B.实行项目全流程成本监控

C.提高项目管理人员薪酬

D.仅依赖项目完工后的审计）

6.某餐饮企业发现后厨食品安全存在隐患，导致客户投诉增多。根据内部控制要求，以下哪项措施最能解决该问题？（

A.减少后厨检查频次

B.实施食材溯源系统

C.降低后厨员工工资

D.仅依赖客户投诉处理）

7.某外贸企业发现出口报关环节存在单证不齐全的问题，导致货物滞留港口。根据内部控制设计，以下哪项措施最能防范该风险？（

A.减少报关人员的考核压力

B.实行电子报关系统并设定权限

C.降低出口货物报价

D.仅依赖海关监管）

8.某互联网企业发现数据存储存在安全漏洞，导致用户信息泄露风险增加。根据内部控制要求，以下哪项措施最能解决该问题？（

A.减少数据存储备份频次

B.实施多重加密技术并设定访问权限

C.降低数据安全部门预算

D.仅依赖外部安全机构评估）

9.某物流企业发现运输环节存在货损问题，导致客户投诉增多。根据内部控制目标，以下哪项措施最能解决该问题？（

A.减少运输路线检查频次

B.实施货物全程跟踪系统

C.降低运输部门员工薪酬

D.仅依赖货损赔偿处理）

10.某制造业企业发现设备维护存在漏洞，导致设备故障频发。根据内部控制设计，以下哪项措施最能解决该问题？（

A.减少设备维护人员数量

B.实施设备定期保养计划并记录

C.降低设备维护预算

D.仅依赖设备故障后的维修）

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.某制造业企业发现产品质量存在波动，导致客户投诉增多。根据内部控制要求，以下哪些措施能有效解决该问题？（

A.实施产品质量全流程监控

B.加强对生产人员的培训

C.减少产品检测频次

D.仅依赖客户投诉处理

E.实行质量追溯系统）

2.某零售企业发现门店收银存在漏洞，导致现金短款问题频发。根据内部控制设计，以下哪些措施能有效防范该风险？（

A.实行收银双人核对制度

B.加强对收银人员的监控

C.减少收银机检查频次

D.仅依赖财务部门监督

E.实行电子收银系统并设定权限）

3.某金融机构发现信贷审批存在漏洞，导致坏账风险增加。根据内部控制目标，以下哪些措施能有效解决该问题？（

A.实行信贷审批多级复核制度

B.加强对信贷人员的培训

C.减少信贷审批流程

D.仅依赖外部监管机构监督

E.实行客户信用评级系统）

4.某医药企业发现药品生产存在安全隐患，导致产品质量不合格。根据内部控制要求，以下哪些措施能有效解决该问题？（

A.实施药品生产全流程监控

B.加强对生产人员的培训

C.减少药品检测频次

D.仅依赖客户投诉处理

E.实行药品溯源系统）

5.某物流企业发现运输环节存在货损问题，导致客户投诉增多。根据内部控制设计，以下哪些措施能有效解决该问题？（

A.实施货物全程跟踪系统

B.加强对运输人员的培训

C.减少运输路线检查频次

D.仅依赖货损赔偿处理

E.实行货物包装加固措施）

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.内部控制仅适用于大型企业，中小型企业无需关注内部控制建设。（）

2.职责分离能有效防范舞弊风险，因此企业应尽可能增加岗位分离。（）

3.内部审计部门应独立于企业管理层，以确保审计结果的客观性。（）

4.企业实施内部控制