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审计总监面试题(某大型国企)题库应答技巧

面试问答题（共20题）

第一题:

请阐述您在以前的工作中所参与的一次审计项目，以及您是如何准备、执行该项目的。

答案解析:

准备阶段:

初步评估:首先对被审计单位的基本情况进行了解，包括其规模、业务范围、财务状况、以往审计或者自查的报告、行业标准等。

风险评估:识别潜在的审计风险，比如财务欺诈、内部控制弱化、法规遵从性问题等。

审计计划:根据评估结果制定详细的审计计划，包括审计的目标、时间和资源分配、审计方法、人员配置等。

执行阶段:

内部控制测试:评估被审计单位的内部控制系统的有效性和合理性。

财务审核:检查会计记录的真实性和合法性，验证财务报表的准确性。

交易和细节测试:对比账簿、凭证和实物，确保每一笔交易都得到了正确的记录和处理。

报告阶段:

审计发现:基于审计过程中识别的任何问题，准备详细的审计报告，详细记录审计结果、审计发现和可能存在的不合规行为。

意见和建议:提供改进建议和具体的解决方案来改进被审计单位的内控系统或财务实践。

后续跟踪:与被审计单位合作制定改进计划和具体措施，以确保审计发现的有效解决和问题预防。

解析:

该问题旨在评估应聘者在审计项目全过程中的能力，包括风险评估、审计计划制定、审计执行以及问题报告和解决。通过这个回答，面试官能了解应聘者的专业知识和实际工作经验，以及其在审计工作中的策略性和细节处理能力。在作答时，应强调在整个审计过程中采取的合理步骤、所利用的审计技术、采用的验证方法，以及最终提出的和采用的解决建议。这将展示应聘者在审计领域的全面工作能力和责任感。

第二题

请结合您在大型国企审计工作的经验，谈谈您如何识别和评估组织面临的主要内部控制风险？在识别出风险后，您通常采取哪些措施来规划和执行审计项目，以确保审计工作的有效性和效率，特别是在时间紧、任务重的情况下？请详细阐述您的方法、工具和策略。

答案：

识别和评估内部控制风险是审计工作的核心起点，尤其是在大型国企这种复杂且监管严格的环境下，系统性的方法至关重要。我的方法和流程通常遵循以下步骤，并结合相应措施规划与执行审计项目：

理解企业及其环境(RiskAssessmentFramework-Step1):

方法：深入研究企业战略、业务模式、组织结构、报告lines(报告线)、关键运营流程、关键财务报表项目、行业特点、监管要求(特别是国资委、银行等外部监管规定)、宏观经济影响以及发生重大错报的可能性。

工具/策略：阅读年报、战略规划、组织架构图、业务流程图、合规手册；与高层管理人员、业务部门负责人进行访谈；参加业务会议；分析财务数据和市场报告。

大型国企特点：特别关注母子公司结构、多元化经营、关联交易、重大投融资活动、资产安全性、ritilization(去产能/重组)等国企特有的风险点。

识别风险领域和具体风险(RiskAssessmentFramework-Step2):

方法：基于对环境的理解，运用风险识别技术，如：

头脑风暴法：组织跨职能团队讨论。

流程分析：追踪关键业务流程，识别控制薄弱环节。

问题预示法：参考历史审计发现、内外部审计报告、监管问询函、新闻报道、问题举报（hotline）信息。

风险库：参考并更新内部或行业公认的风险库。

风险矩阵：识别关键业务流程和交易类型。

工具/策略：绘制风险矩阵；初步访谈关键岗位人员；审查相关政策制度。

产出：梳理出可能存在风险的关键控制领域和潜在风险点清单。

分析风险和评估重要性及重大错报可能性(RiskAssessmentFramework-Step3):

方法：对识别出的风险进行分析，评估其发生的可能性和潜在影响（财务和非财务）。运用定性或定量方法评估风险。结合规定的或scalpounced(担当的)可接受的重要性水平，判断哪些风险属于重大错报风险。特别关注可能影响国企安全生产、环保合规、国有资产保值增值、以及系统性风险的风险点。

工具/策略：使用风险分析工具（如CAATs软件进行数据分析异常检测）、风险评分卡、访谈管理层以了解风险评估过程、分析风险发生的consequences(后果)。

排序风险并计划审计工作(RiskAssessmentFramework-Step4):

方法：根据风险评估结果，将高风险领域和具体风险按照其重要性和发生的可能性进行排序。

工具/策略：制定年度审计计划，优先安排对高风险领域和关键控制点的审计。进行可行性分析，考虑可用资源、时间和专业胜任能力。对高风险领域制定更详细的审计方案。

关于规划和执行审计项目，特别是在时间紧、任务重的压力下：

精准规划(EfficiencyStrategy1):

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