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2026年税务岗位招录考试要点详解

一、单选题（共10题，每题1分）

1.题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当如何处理？

-A.直接进行核定征收

-B.要求纳税人补充提供相关资料

-C.告知纳税人重新申报

-D.暂缓征收税款

答案：B

2.题干：某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少？

-A.40万元

-B.50万元

-C.60万元

-D.70万元

答案：B

3.题干：根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？

-A.利息收入

-B.股息收入

-C.财产转让所得

-D.退休金

答案：D

4.题干：某个体工商户2025年度应纳税额为8万元，其适用的增值税税率为3%，则其应缴纳的增值税为多少？

-A.2.4万元

-B.3万元

-C.4万元

-D.5.4万元

答案：B

5.题干：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取什么措施？

-A.暂停供应发票

-B.没收其全部财产

-C.处以罚款

-D.责令其停业整顿

答案：C

6.题干：某企业2025年度销售额为500万元，成本为300万元，则其毛利率为多少？

-A.20%

-B.30%

-C.40%

-D.50%

答案：B

7.题干：根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于多少年？

-A.3年

-B.5年

-C.10年

-D.15年

答案：B

8.题干：某纳税人2025年度应纳税额为10万元，其适用的个人所得税税率为20%，则其应缴纳的个人所得税为多少？

-A.1万元

-B.2万元

-C.3万元

-D.4万元

答案：B

9.题干：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为多少？

-A.1%

-B.3%

-C.5%

-D.10%

答案：B

10.题干：某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用税率为15%，则其应缴纳的企业所得税为多少？

-A.30万元

-B.45万元

-C.60万元

-D.75万元

答案：B

二、多选题（共10题，每题2分）

1.题干：根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于应税收入？

-A.工资收入

-B.利息收入

-C.股息收入

-D.社会救济金

答案：A、B、C

2.题干：某企业2025年度销售额为800万元，成本为500万元，则其毛利润为多少？

-A.100万元

-B.200万元

-C.300万元

-D.400万元

答案：A、B

3.题干：根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括哪些？

-A.检查纳税人的账簿和凭证

-B.查询纳税人的银行存款

-C.没收纳税人的非法所得

-D.责令纳税人提供纳税担保

答案：A、B、C、D

4.题干：某个体工商户2025年度应纳税额为12万元，其适用的增值税税率为5%，则其应缴纳的增值税为多少？

-A.3万元

-B.4万元

-C.6万元

-D.8万元

答案：A、B

5.题干：根据《企业所得税法》，企业的无形资产折旧年限，一般不得低于多少年？

-A.3年

-B.5年

-C.10年

-D.15年

答案：B、C

6.题干：某纳税人2025年度应纳税额为15万元，其适用的个人所得税税率为30%，则其应缴纳的个人所得税为多少？

-A.3万元

-B.4.5万元

-C.6万元

-D.7.5万元

答案：B、C、D

7.题干：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人的增值税税率为多少？

-A.6%

-B.9%

-C.13%

-D.17%

答案：B、C

8.题干：某企业2025年度应纳税所得额为400万元，适用税率为20%，则其应缴纳的企业所得税为多少？

-A.40万元

-B.60万元

-C.80万元

-D.100万元

答案：B、C

9.题干：根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于免税收入？

-A.劳务收入

-B.财产租赁所得

-C.财产转让所得

-D.退休金

答案：D

10.题干：某纳税人2025年度应纳税额为20万元，其适用的个人所得税税率为35%，则其应缴纳的个人所得税为多少？

-A.5万元

-B.7万元

-C.10万元

-D.14万元

答案：B、D

三、判断题（共10题，每题1分）

1.题干：根据《税收征收管理法》，税务机关有权要求纳税人提供纳税担保。（