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2025年财会类中级经济师中级知识产权-中级财政税收参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于固定资产加速折旧税收优惠的表述正确的是？

A.单独投资50万元以上且金额占比超过50%的固定资产可享受优惠

B.单独投资100万元以上且金额占比超过50%的固定资产可享受优惠

C.单独投资100万元以上且金额占比超过50%的制造业设备可享受优惠

D.单独投资100万元以上且金额占比超过50%的科技设备可享受优惠

2、2023年增值税小规模纳税人季度销售额未超过多少元部分免征增值税？

A.15万元

B.30万元

C.45万元

D.60万元

3、下列项目中，免征契税的是？

A.购买自用住宅

B.非普通住宅

C.投资性房地产

D.赠与直系亲属房产

4、软件著作权登记的有效期是？

A.5年

B.10年

C.20年

D.无限期

5、下列属于个人所得税专项附加扣除项目的是？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.购买商业保险

D.绩效奖金

6、关税税额计算公式为？

A.完税价格×关税税率

B.完税价格×（关税税率-减免税率）

C.完税价格×（关税税率+增值税税率）

D.完税价格×增值税税率

7、企业研发费用加计扣除的比例是？

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

8、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

9、企业汇算清缴企业所得税的截止日期是？

A.2024年12月31日

B.2025年1月31日

C.2025年3月31日

D.2025年4月30日

10、下列属于知识产权强制许可的情形是？

A.为科研目的非商业使用

B.反向工程获取技术

C.国防安全需要

D.市场垄断需要

11、根据《企业会计准则第6号——无形资产》，下列关于无形资产摊销的说法正确的是？

A.自创商誉不得摊销

B.商誉应当推销且金额重大时按直线法推销

C.无形资产减值准备不得转回

D.使用寿命超过10年的无形资产应当缩短摊销年限

12、下列选项中，不属于增值税税率调整的是？

A.交通运输、建筑等9%税率

B.人力资源服务增值税简易征收率3%

C.小规模纳税人征收率1%

D.增值税留抵退税适用税率13%

13、根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人子女教育每月扣除标准为？

A.1000元/生

B.1000元/孩

C.2000元/孩

D.3000元/孩

14、专利申请的优先权期限为？

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

15、根据《税收征管法》第四十一条，税务机关采取税收保全措施的期限不得超过？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

16、下列属于商业秘密保护范围的是？

A.公开技术标准

B.企业财务报表

C.客户通讯录

D.已公开的专利说明书

17、企业所得税税率中，小微企业适用优惠税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

18、知识产权质押融资的评估机构需具备？

A.财政部批准

B.国家知识产权局备案

C.工商部门登记

D.评估师协会认证

19、根据《增值税暂行条例》，下列项目免征增值税的是？

A.农业产品销售

B.车辆购置

C.教育培训服务

D.医疗机构药品销售

20、企业发生的研发费用加计扣除比例，下列正确的是？

A.100%加计扣除

B.150%加计扣除

C.200%加计扣除

D.50%加计扣除

21、根据《专利法》，申请人自发明或实用新型专利申请日起多长时间内向其他国申请可主张优先权？

A.2年

B.3年

C.1年

D.4年

22、2023年增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

23、企业所得税法定税率中，非居民企业适用税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.30%

24、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准是多少？

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.3000元

25、商标局对申请的审查期限为多长时间？

A.6个月

B.9个月

C.1年

D.18个月

26、小规模纳税人季度销售额未超过30万元（含）的，免征增值税政策执行期限为？

A.2025年12月31日前

B.2024年12月31日前

C.2023年12月31日前

D.永久有效

27、研发费用加计扣除比例中，制造业企业适用的比例是？

A.100%

B.75%

C.50%

D.125%

28、著作权自动保护制度中，