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2026年内控分析师面试题职场宝典

一、单选题（每题2分，共10题）

考察核心：内控基础理论、风险识别、合规知识

1.某上市公司发现采购流程中存在漏洞，导致部分供应商资质未严格审核，可能引发商业贿赂风险。内控分析师应优先采取以下哪项措施？

A.立即暂停相关采购合同执行

B.调阅过往采购记录，追溯责任人员

C.修订《供应商准入管理制度》并组织培训

D.向审计委员会汇报并要求调查

答案：C

解析：内控问题需从制度层面解决，优先完善流程才能根治问题。选项A可能影响业务连续性，选项B属于事后追溯，选项D是上报机制，但核心在于预防。

2.某制造业企业采用EVM（挣值管理）方法监控项目进度。若成本绩效指数（CPI）小于1且进度绩效指数（SPI）大于1，表明该项目的状况是？

A.成本超支，进度提前

B.成本节约，进度滞后

C.成本超支，进度滞后

D.成本节约，进度提前

答案：A

解析：CPI＜1说明成本超支，SPI＞1说明进度提前。这是典型的项目管理矛盾场景。

3.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制体系应覆盖以下哪些要素？（多选）

A.销售与收款

B.采购与付款

C.货币资金

D.信息与沟通

E.担保与承诺

答案：A、B、C、D

解析：内控五要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。选项E属于非典型业务场景。

4.某零售企业发现POS机数据存在差异，内控分析师应重点核查以下哪个环节？

A.商品库存盘点

B.销售退回审批

C.现金出纳记录

D.员工权限分配

答案：C

解析：POS机数据差异通常源于收银环节，现金出纳是关键节点。

5.某医药企业需满足GSP（药品经营质量管理规范）要求，内控测试时应重点关注以下哪项流程？

A.药品采购价格谈判

B.药品效期管理

C.药品广告宣传

D.员工薪酬计算

答案：B

解析：GSP核心在于药品质量全流程追溯，效期管理是关键控制点。

6.某金融机构采用“双签制度”审批大额贷款，但系统显示90%的审批流经同一部门负责人。内控分析师应提出以下哪项改进建议？

A.要求该负责人签署合规承诺书

B.将审批权限分散至其他部门

C.调整审批系统权限设置

D.审计该负责人近三年业绩

答案：C

解析：系统权限是技术控制手段，可强制实现流程分离。

7.某电商企业发现部分订单存在“先发货后确认”现象，内控分析师应关注以下哪个控制目标？

A.运营效率

B.资产安全

C.交易合规

D.税务筹划

答案：B

解析：先发货可能导致货权与资金风险，影响资产安全。

8.根据COBIT5框架，内控目标不包括以下哪项？

A.风险管理

B.价值交付

C.流程优化

D.法律合规

答案：C

解析：COBIT5关注治理、风险、价值，流程优化属于IT治理范畴但非核心目标。

9.某外资企业要求员工签署《利益冲突申报表》，内控分析师应评估该控制的哪项有效性？

A.流程执行率

B.举报奖励机制

C.交叉检查频率

D.员工培训覆盖率

答案：A

解析：控制有效性需通过执行情况衡量，未执行等于无效。

10.某物流公司采用区块链技术追踪货物信息，内控分析师应关注以下哪项风险？

A.系统数据篡改

B.货物丢失率

C.物流时效延误

D.员工操作失误

答案：A

解析：区块链核心优势是防篡改，需重点测试该特性是否失效。

二、多选题（每题3分，共5题）

考察核心：综合分析能力、业务场景理解

1.某餐饮连锁企业发现门店存在“虚增客流量”行为，内控分析师需从哪些角度展开调查？

A.POS系统日志分析

B.第三方数据比对（如外卖平台）

C.员工绩效考核制度

D.门店经理任期经济责任审计

E.网络评论数据监控

答案：A、B、E

解析：POS日志、第三方数据、网络评论可交叉验证，绩效考核和审计是辅助手段。

2.某建筑企业采用BIM技术管理项目，内控分析师需关注以下哪些控制措施？

A.模型权限分级管理

B.版本变更审批流程

C.成本与进度对比分析

D.模型数据备份频率

E.员工BIM操作培训记录

答案：A、B、D

解析：技术控制的核心是权限、变更和备份，成本分析是业务层面，培训是软控制。

3.某医药企业需满足GMP（药品生产质量管理规范），内控测试时需关注以下哪些环节？

A.生产设备校验记录

B.批记录完整性

C.原辅料供应商审计

D.员工健康档案

E.药品留样制度

答案：A、B、C、E

解析：GMP覆盖全流程，设备校验、批记录、供应商和留样是关键控制点。

4.某金融机构发现部分员工利用客户信息进行“内幕交易”，内控分析师需评估以下哪些控制措施？

A.客户信息