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做账实操-亮化工程企业的会计处理分录

1.材料采购阶段

采购亮化材料：

假设亮化企业购买一LED灯用于亮化工程，材料成本为

50,000元,增值税税率为13%,款项通过银行存款支付。

会计分录为：

借：原材料LED灯50,000

应交税费应交增值税（进项税额）6,500

贷：银行存款56,500

2.工程施工阶段

领用材料：

若将上述采购的LED灯全部领用用于某一街道亮化工程。

会计分录为：

借：工程施工合同成本材料费50,000

贷：原材料LED灯50,000

确认人工成本：

假设该工程人工成本为30,000元，尚未支付。

会计分录为：

借：工程施工合同成本人工费30,000

贷：应付职工薪酬30,000

确认机械使用费（如使用吊车等设备）：

假设租用吊车费用为5,000元，增值税税率为9%,不含税

金额为元，进项税额约为元，款项通过银行存

款支付。

会计分录为：

借：工程施工合同成本机械使用费4587

应交税费应交增值税（进项税额）413

贷：银行存款5000

3.收入确认阶段（假设采用完工百分比法）

确认收入：

假设该街道亮化工程合同总金额为120,000元，截至本月末

完工进度为70%,则本月应确认收入二元。增值税

税率为9%，不含税收入为元，销项税额约为元。

会计分录为：

借：应收账款某单位90,936（）

贷：主营业务收入77064

应交税费应交增值税（销项税额）6936

同时结转成本：

截至本月末，已发生的成本为材料成本50,000元、人工成

本30,000元和机械使用费4,587元，共计84,587元。

会计分录为：

借：主营业务成本84,587

贷：工程施工合同成本材料费50,000

工程施工合同成本人工费30,000

工程施工合同成本机械使用费4,587

4.工程质保阶段（假设预留5%质保金）

工程竣工，扣留质保金（假设质保金金额为合同金额的5%）

质保金金额二元，扣留质保金时，应收账款减少。

会计分录为：

借：应收账款某单位质保金6,000

贷：应收账款某单位6,000

质保期内未出现质量问题，收回质保金：

会计分录为：

借：银行存款6,000

贷：应收账款某单位质保金6,000

公司财务管理制度

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制

度，敬业爰岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制

度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服

务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务

工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程

序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护

公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加

强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部

门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资

料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采部与材料应商结

算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安

全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员

素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其

他任务