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审计学练习题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计人员在进行内部控制测试时，以下哪项不是测试的主要目的？()

A.确认内部控制设计的有效性

B.验证内部控制执行的适当性

C.发现内部控制中的缺陷

D.评估内部控制对审计工作的依赖程度

2.在审计过程中，以下哪种情况通常需要实施追加审计程序？()

A.审计人员已获取充分的审计证据

B.审计人员发现潜在的重大错报风险

C.审计人员已对内部控制进行了充分测试

D.审计人员已对财务报表进行了初步审计

3.审计人员在进行函证程序时，以下哪项不是函证的目的？()

A.确认债务的存在和金额

B.评估客户的信用风险

C.验证客户提供的财务信息

D.评估内部控制的有效性

4.审计人员在进行分析程序时，以下哪项不是分析程序的目的？()

A.确定财务报表中的异常项目

B.评估重大错报风险

C.评估管理层舞弊的可能性

D.验证内部控制的有效性

5.审计人员在执行抽样测试时，以下哪种抽样方法适用于对大量交易进行测试？()

A.随机抽样

B.选取样本

C.判断抽样

D.分层抽样

6.审计人员在进行风险评估时，以下哪项不是风险因素？()

A.内部控制缺陷

B.管理层舞弊的可能性

C.财务报表复杂度

D.审计人员的专业胜任能力

7.审计人员在进行审计工作底稿的归档时，以下哪种说法是正确的？()

A.审计工作底稿必须包含所有审计证据

B.审计工作底稿可以仅包含主要的审计证据

C.审计工作底稿可以不包括对内部控制的测试结果

D.审计工作底稿可以不包括对重大错报风险的评估

8.审计人员在编制审计报告时，以下哪种说法是正确的？()

A.审计报告必须包含对内部控制有效性的评价

B.审计报告必须包含对管理层舞弊的确认

C.审计报告必须包含对财务报表的总体评价

D.审计报告可以不包括对审计工作的限制

9.审计人员在确定审计意见时，以下哪种情况可能导致发表保留意见？()

A.审计人员发现财务报表存在重大错报，但已获取充分证据支持发表无保留意见

B.审计人员发现财务报表存在重大错报，但无法获取充分证据支持发表否定意见

C.审计人员对财务报表的编制基础存在疑问，但无法获取充分证据支持发表保留意见

D.审计人员对财务报表的编制基础存在疑问，但已获取充分证据支持发表无保留意见

10.审计人员在执行审计工作过程中，以下哪种行为是不适当的？()

A.保持客观和独立性

B.与管理层进行充分的沟通

C.违反职业道德规范

D.严格遵守审计准则

二、多选题(共5题)

11.审计人员在执行风险评估程序时，以下哪些因素可能影响重大错报风险？()

A.被审计单位内部控制的有效性

B.管理层诚信和胜任能力

C.财务报表复杂度

D.审计人员的专业胜任能力

12.审计人员在实施实质性程序时，以下哪些程序可能被用于确认应收账款的余额？()

A.审计抽样

B.函证

C.分析程序

D.重新计算

13.审计人员在编制审计报告时，以下哪些内容是必须包含的？()

A.审计意见

B.审计工作底稿的摘要

C.审计人员的责任声明

D.被审计单位管理层对财务报表的责任

14.审计人员在执行审计工作时，以下哪些行为可能违反职业道德规范？()

A.接受被审计单位的礼品

B.向被审计单位提供咨询服务

C.保持独立性和客观性

D.向被审计单位泄露审计信息

15.审计人员在实施审计程序时，以下哪些程序可能被用于评估管理层舞弊风险？()

A.分析程序

B.审计抽样

C.询问程序

D.内部控制测试

三、填空题(共5题)

16.审计人员在执行审计工作时，应当遵循的职业道德规范包括______、独立性和客观性、专业胜任能力等。

17.审计人员在进行风险评估时，应当关注被审计单位的______，以识别可能存在的重大错报风险。

18.审计人员在实施实质性程序时，如果发现财务报表存在重大错报，应当首先考虑______，以确定是否需要调整财务报表。

19.审计人员在编制审计报告时，如果对财务报表的公允性有保留意见，应当在报告中明确指出______。

20.审计人员在执行审计工作时，应当遵循的审计准则包括______、中国注册会计师审计准则等。

四、判断题(共5题)

21.审计人员在进行内部控制测试时，如果发现内部控制存在缺陷，可以立即发表保留意见。()

A.正确B.错误

22.审计人员在进行实质性程序时，分析程序是唯一必须执行的程序。()

A.