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刘力公司财务本科课件

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目录

壹

财务基础知识

贰

会计原理与实务

叁

成本管理与控制

肆

投资决策分析

伍

财务规划与预算

陆

财务法规与税务

财务基础知识

章节副标题

壹

财务报表分析

资产负债表展示了公司的资产、负债和所有者权益，是分析公司财务状况的基础。

理解资产负债表

现金流量表记录了公司的现金流入和流出，有助于了解公司的资金流动性和财务健康状况。

现金流量表分析

利润表反映了公司在一定时期内的收入、成本和利润情况，是评估公司盈利能力的关键。

利润表的解读

通过计算和比较财务比率，如流动比率、负债比率等，可以深入分析公司的偿债能力、运营效率等。

财务比率分析

01

02

03

04

资产负债表解读

资产负债表中资产分为流动资产和非流动资产，如现金、应收账款、固定资产等。

资产的分类

负债部分包括短期负债和长期负债，如应付账款、银行贷款、应付债券等。

负债的构成

所有者权益反映了公司资产净值，包括投入资本、留存收益等项目。

所有者权益

资产负债表遵循会计等式：资产=负债+所有者权益，确保表内数据平衡。

资产负债表的平衡原理

利润表与现金流量表

利润表展示了公司在一定会计期间内的收入、成本和利润情况，是评估公司盈利能力的关键。

利润表的构成

现金流量表记录了公司现金流入和流出的详细情况，反映了公司的财务健康和流动性状况。

现金流量表的作用

利润表基于权责发生制，而现金流量表基于收付实现制，两者在时间确认上存在本质区别。

利润表与现金流量表的差异

利润表与现金流量表

01

分析利润表的技巧

通过比较不同期间的利润表，可以分析公司的收入增长、成本控制和利润率变化趋势。

02

解读现金流量表的重要性

现金流量表揭示了公司的现金来源和使用情况，对于预测公司短期偿债能力和投资需求至关重要。

会计原理与实务

章节副标题

贰

会计基本假设

会计主体假设认为企业是一个独立的经济实体，会计信息应与所有者个人事务分开记录。

会计主体假设

01

持续经营假设假定企业在可预见的未来将继续运营，不会清算或大幅度缩减业务规模。

持续经营假设

02

会计分期假设将企业的持续经营过程划分为较短的时间段，以便定期编制财务报表。

会计分期假设

03

货币计量假设认为货币是会计信息的计量单位，所有经济活动都以货币形式进行记录和报告。

货币计量假设

04

会计核算方法

借贷记账法是会计核算的基础，通过借方和贷方记录资产、负债和所有者权益的变化。

01

复式记账确保每一笔交易都从两个或两个以上的角度进行记录，增强了会计信息的准确性。

02

成本核算涉及计算产品或服务的成本，对于定价决策和利润分析至关重要。

03

现金流量表反映了企业在一定时期内现金的流入和流出情况，是评估企业财务状况的关键指标。

04

借贷记账法

复式记账

成本核算

现金流量表编制

会计凭证与账簿

会计凭证分为原始凭证和记账凭证，原始凭证记录经济业务的原始信息，记账凭证是根据原始凭证编制的。

会计凭证的分类

01

账簿主要分为总分类账、明细分类账和日记账，它们分别记录企业的财务状况、具体交易细节和日常交易流水。

账簿的种类与功能

02

会计凭证的填制要准确无误，审核则是确保凭证真实、合法、完整的重要环节。

凭证的填制与审核

03

账簿登记要遵循一定的顺序和规则，管理上要定期进行对账和结账，确保账目清晰、准确。

账簿的登记与管理

04

成本管理与控制

章节副标题

叁

成本核算流程

在生产过程中，将直接材料、直接人工和制造费用等成本归集到相应的成本对象上。

成本归集

分析成本数据，识别成本节约和浪费的领域，为成本控制提供决策支持。

成本分析

通过计算得出单位产品的成本，为定价和利润分析提供基础数据。

成本计算

根据成本动因将归集的成本合理分配到不同的产品或服务中，确保成本的准确性。

成本分配

定期编制成本报告，向管理层展示成本状况，辅助进行战略决策和业绩评估。

成本报告

成本控制策略

通过设定合理的预算目标，并严格执行，确保各项支出在计划内，避免不必要的浪费。

预算制定与执行

01

02

03

04

定期进行成本效益分析，评估各项支出的实际效果，优化资源配置，提高资金使用效率。

成本效益分析

建立内部审计机制，定期检查财务流程和成本控制措施，及时发现并纠正偏差。

内部审计机制

通过优化供应链管理，降低采购成本，提高物料流转效率，减少库存积压和损耗。

供应链管理优化

成本效益分析

01

在成本效益分析中，首先要明确项目的所有成本和预期收益，包括直接和间接的财务及非财务因素。

识别成本与收益

02

通过计算项目的净现值，评估项目投资回报，净现值为正表明项目在财务上是可行的。

计算净现值(NPV)

03

内部收益率是使项目净现值为零的贴现率，用于比较不同项目的盈利