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2026年税务专员日常问题解决方法

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某企业2026年1月取得一笔国债利息收入，根据最新税收政策，该收入应如何处理？

A.税前全额扣除

B.税前减半计入应纳税所得额

C.税后单独缴纳20%所得税

D.税前不征税，仅作为财务费用管理

2.个体工商户王某2026年经营所得应纳税额计算错误，税务机关发现后要求补税，王某可否申请延期缴纳？

A.只能延期30天

B.只能延期60天

C.需提供合理理由，最长可延期3个月

D.无需理由，自动延期90天

3.某中外合资企业2026年转让其在中国境内投资的一处房产，转让所得应如何申报纳税？

A.仅由外方股东缴纳企业所得税

B.由中方股东缴纳个人所得税，外方股东缴纳预提所得税

C.双方按股权比例分别缴纳企业所得税和预提所得税

D.全部所得免征企业所得税

4.企业2026年发生固定资产毁损，需进行税务处理，以下说法正确的是？

A.直接在当期损益中列支

B.须等待保险赔偿后再扣除损失部分

C.需经税务机关备案后才能扣除

D.损失金额超过原值50%时才能扣除

5.个人出租房产2026年应缴纳的税种不包括？

A.营业税（已取消）

B.个人所得税

C.印花税

D.增值税（适用于年租金超过10万元的情况）

6.某企业2026年取得一项特许权使用费收入，该收入应如何确认纳税时间？

A.收到款项时一次性纳税

B.按合同约定分期纳税

C.按月预缴，年度汇算清缴

D.仅需缴纳20%的预提所得税

7.企业2026年发生境外所得，需进行税收抵免，以下哪个国家税率最低（假设税率为25%的标准税率）？

A.巴拿马（0%）

B.德国（30%）

C.新加坡（10%）

D.加拿大（26%）

8.某企业2026年因虚开发票被税务机关处罚，罚款金额为10万元，该企业可否申请减免？

A.必须缴纳全额罚款

B.若能主动改正可减免30%

C.若能提供合规证明可减免50%

D.罚款金额需经省级税务机关批准才能减免

9.个人2026年取得年度奖金，应如何计算个人所得税？

A.按月平均后适用税率

B.按全年一次性奖金适用税率

C.免征个人所得税

D.与工资合并计算税率

10.企业2026年发生广告费超支，可如何处理？

A.直接在当期扣除

B.须结转至下一年度扣除

C.须加收50%的额外税负

D.仅允许扣除上年度结转部分

二、多选题（共8题，每题3分，合计24分）

1.某企业2026年发生的下列支出中，可在税前扣除的有？

A.职工福利费（不超过工资总额14%）

B.职工教育经费（不超过工资总额8%）

C.超标的业务招待费

D.超标的广告费（超过当年销售收入的15%）

2.个体工商户2026年申请核定征收，税务机关会考虑哪些因素？

A.行业利润率水平

B.经营规模（年应税所得不超过100万元）

C.是否有健全的财务制度

D.是否存在虚开发票行为

3.企业2026年取得以下哪些收入需缴纳增值税？

A.出售闲置设备收入

B.提供咨询服务收入

C.出租不动产收入

D.转让土地使用权收入

4.个人2026年发生以下哪些情况需补税？

A.年终奖未如实申报

B.出租房产未缴纳印花税

C.境外所得未进行申报

D.兼职收入未并入综合所得

5.企业2026年进行税收筹划时，可考虑哪些方式？

A.利用税收优惠政策（如小微企业减免）

B.合理安排收入和成本确认时间

C.通过关联交易转移利润

D.将部分支出资本化处理

6.某企业2026年发生以下税务风险，哪些属于重大风险？

A.虚开发票金额超过100万元

B.未按期申报增值税

C.职工社保未足额缴纳

D.广告费超支但未处理

7.个人2026年取得以下哪些收入需缴纳个人所得税？

A.省政府颁发的奖金

B.股票转让所得

C.偶然性所得（如中奖）

D.按月领取的养老金

8.企业2026年进行税务合规检查时，需重点关注哪些内容？

A.发票真实性

B.收入确认准确性

C.成本费用合理性

D.税收优惠政策适用性

三、判断题（共6题，每题2分，合计12分）

1.企业2026年发生的汇兑损失可直接计入当期损益。（正确/错误）

2.个人2026年取得房屋拆迁补偿款免征个人所得税。（正确/错误）

3.企业2026年发生亏损可无限期结转弥补。（正确/错误）

4.个体工商户2026年可申请核定征收，无需提供财务资料。（正确/错误）

5.企业2026年取得的财政补贴收入需缴纳企业所得税。（正确/错误）

6.个人2026年出租房产月租金低于1000元可不申报。（正确/