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2026年税务专业知识考试题库

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.自然年1月1日至12月31日

B.财政年4月1日至3月31日

C.企业会计年度1月1日至12月31日

D.税务机关核定的其他期间

2.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用25%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.12.5万元

B.25万元

C.37.5万元

D.50万元

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或16%

D.17%或20%

4.根据《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.特定行业企业

D.外商投资企业

5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为（）。

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年10000元

D.每年20000元

6.根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人财务账簿的检查期限为（）。

A.自纳税申报之日起3年内

B.自纳税申报之日起5年内

C.自纳税义务发生之日起3年内

D.自纳税义务发生之日起5年内

7.某个体工商户2025年度应纳税所得额为10万元，适用5%的征收率，其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.0.5万元

B.1万元

C.2万元

D.5万元

8.根据《个人所得税法》规定，稿酬所得的应纳税所得额计算时，可以扣除（）。

A.20%的费用

B.30%的费用

C.40%的费用

D.50%的费用

9.企业所得税法中，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.特定行业企业

D.外商投资企业

10.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，不得抵扣进项税额。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.特定行业企业

D.外商投资企业

11.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除的标准为（）。

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年10000元

D.每年12000元

12.根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）。

A.2000元以下的罚款

B.5000元以下的罚款

C.10000元以下的罚款

D.20000元以下的罚款

13.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用15%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.12万元

B.24万元

C.36万元

D.48万元

14.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负超过3%的，可以享受（）。

A.税收减免

B.税负降低

C.即征即退

D.出口退税

15.个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护扣除的标准为（）。

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年10000元

D.每年20000元

16.根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.特定行业企业

D.外商投资企业

17.增值税一般纳税人购进用于免税项目的货物，不得抵扣进项税额。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.特定行业企业

D.外商投资企业

18.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗扣除的标准为（）。

A.每年10000元

B.每年20000元

C.每年50000元

D.每年80000元

19.根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定申报纳税的，由税务机关责令限期申报，可以处（）。

A.2000元以下的罚款

B.5000元以下的罚款

C.10000元以下的罚款

D.20000元以下的罚款

20.增值税一般纳税人销售货物适用13%的税率，但销售农产品适用9%的税率。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.特定行业企业

D.外商投资企业

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.个人所得税专项附加扣除中，包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

E.大病医疗

2.企业所得税法中，不得税前扣除的项目包括（）。

A.资本性支出

B.违法经营的罚款

C.非广告性质的赞助支出

D.与生产经营