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国开(山东)50045《财税法规专题》形成性考核三复习资料答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《财税法规专题》，企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.仅包括公司

B.包括公司和个人

C.仅包括个人

D.仅包括企业

2.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.购买原材料

4.企业发生的哪些支出可以税前扣除？()

A.仅有生产经营费用可以扣除

B.生产经营费用和合理的工资薪金可以扣除

C.仅合理的工资薪金可以扣除

D.生产经营费用、工资薪金和福利费用可以扣除

5.个人所得税的税率有哪些？()

A.仅有超额累进税率

B.超额累进税率和比例税率

C.仅比例税率

D.超额累进税率和对数税率

6.根据《企业所得税法》，企业合并时，哪些资产不计入应税收入？()

A.股权支付

B.非货币性资产

C.非货币性资产和股权支付

D.货币性资产

7.增值税的纳税人需要缴纳哪些税？()

A.增值税和消费税

B.增值税和营业税

C.增值税和土地增值税

D.增值税和房产税

8.以下哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.转让土地使用权

9.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.按照公历年度确定

B.按照会计年度确定

C.按照自然年度确定

D.以上都可以

10.以下哪项不属于企业所得税的计税依据？()

A.应税收入

B.可扣除成本费用

C.会计利润

D.营业外收入

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时税前扣除？()

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.非常损失

E.税收滞纳金

12.增值税的税率分为几种？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.0%

13.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

E.出口货物

14.根据《个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.资本利得所得

15.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内企业

B.中国境外企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.中国境内注册的外国企业

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税年度自公历每年的______月______日起至______月______日止。

17.增值税的纳税人分为______类和______类纳税人。

18.个人所得税的税率采用______税率。

19.增值税的计税依据为______与______的差额。

20.《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的_____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人只能是一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不会随着收入的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免税额是指个人所得税法规定的免征个人所得税的收入。()

A.正确B.错误

24.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述企业所得税的纳税人及其认定标准。

27.如何计算增值税的应纳税额？

28.个人所得税有哪些主要免税项目？

29.简述增值税专用发票的使用和管理。

30.企业所得税的税前扣除项目有哪些限制条件？

国开(山东)50045《财税法规专题》形成性考核三复习资料答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人不仅包括公司，也包括个人，只要符合税法规定的纳税条件，都需要缴纳企业所得税。

2.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳