税务师《税法二》基础题.docxVIP

税务师《税法二》基础题

选择题

1.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.租金收入

答案：A

解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项B，国债利息收入属于免税收入；选项C，接受捐赠收入属于应税收入；选项D，租金收入属于应税收入。

2.某居民企业2023年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款30万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2023年度在计算应纳税所得额时可扣除的捐赠额为（）万元。

A.10

B.30

C.36

D.40

答案：C

解析：企业直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。公益性捐赠扣除限额=300×12%=36（万元），该企业通过公益性社会组织的捐赠30万元小于扣除限额，可全额扣除。所以该企业2023年度在计算应纳税所得额时可扣除的捐赠额为36万元（30万元符合条件的公益性捐赠+0万元直接捐赠）。

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元，全年12000元

B.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不得超过240个月

C.赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除2000元

D.以上选项都正确

答案：D

解析：选项A，子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，全年12000元；选项B，住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不得超过240个月；选项C，赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。所以以上选项都正确。

4.甲企业拥有一栋办公楼，房产原值1000万元。2023年将其中一半对外出租，每月收取租金5万元。已知当地政府规定的房产原值扣除比例为20%，从价计征房产税的税率为1.2%，从租计征房产税的税率为12%。则甲企业2023年应缴纳的房产税为（）万元。

A.6.4

B.8.4

C.9.6

D.10.8

答案：B

解析：从价计征部分：自用房产原值=1000×50%=500（万元），从价计征房产税=500×(1-20%)×1.2%=4.8（万元）；从租计征部分：全年租金收入=5×12=60（万元），从租计征房产税=60×12%=7.2（万元）。2023年应缴纳的房产税=4.8+3.6（因为出租部分半年从价计征半年从租计征，出租前半年从价计征房产税=500×(1-20%)×1.2%×6÷12=2.4万元，出租后半年从租计征房产税=5×6×12%=3.6万元，3.6万元前面计算从租计征已包含全量租金对应的，这里只计算从价部分半年的2.4万元）=8.4（万元）。

5.下列车船中，应缴纳车船税的是（）。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.纯电动商用车

D.企业拥有的小汽车

答案：D

解析：选项A，警用车辆免征车船税；选项B，养殖渔船免征车船税；选项C，纯电动商用车免征车船税；选项D，企业拥有的小汽车需要缴纳车船税。

填空题

1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的____%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的____‰。

答案：60；5

解析：这是企业所得税中关于业务招待费扣除的规定。企业在计算应纳税所得额时，业务招待费的扣除需同时考虑这两个标准，取两者中的较小值作为扣除金额。

2.个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和____所得。

答案：特许权使用费

解析：个人所得税综合所得涵盖了这四项内容，在计算综合所得应纳税额时，需要将这四项所得合并计算收入额，再减除相关扣除项目后，按照适用税率计算应纳税额。

3.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除____后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

答案：10%-30%

解析：不同地区根据当地实际情况，在10%-30%的范围内确定具体的减除比例，以计算房产的计税余值。

4.契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的____，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的____。

答案：当天；当天

解析：明确纳税义务发生时间对于准确计算和缴纳契税至关重要，纳税人应在规定的时间内办理纳税申报等相关手续。

5.城镇土地使用税以纳税人____为计税依据，依照规定税额计算征收。

答案：实际占用的土地面积

解析：实际占用土地面积的确定是计