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审计原理与实务_习题集(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计人员在进行内部控制测试时，以下哪种情况表明内部控制设计合理？()

A.内部控制存在缺陷，但能够被其他控制所弥补

B.内部控制设计复杂，难以理解

C.内部控制执行效率低下，但结果正确

D.内部控制设计简单，易于执行

2.在审计过程中，以下哪种情况最可能导致审计失败？()

A.审计人员缺乏专业知识和技能

B.审计人员过于依赖审计软件

C.审计客户拒绝提供必要信息

D.审计工作计划不合理

3.审计人员在审计过程中，以下哪种行为是不恰当的？()

A.独立思考，不盲目依赖他人意见

B.对客户进行不当的威胁或利诱

C.保持职业怀疑态度

D.严格遵守审计准则

4.审计人员在评估重大错报风险时，以下哪种方法是最常用的？()

A.逻辑推理

B.专家判断

C.审计抽样

D.询问客户

5.在审计报告中，以下哪种表述是不正确的？()

A.审计人员对财务报表的公允性发表意见

B.审计人员对财务报表的合法性发表意见

C.审计人员对财务报表的完整性发表意见

D.审计人员对财务报表的真实性发表意见

6.审计人员在执行实质性程序时，以下哪种审计程序最能够直接证实财务报表的准确性？()

A.分析程序

B.审计抽样

C.内部控制测试

D.审计询问

7.审计人员在审计过程中，以下哪种行为可能违反职业道德规范？()

A.保持独立性和客观性

B.接受客户的小额礼物

C.保守客户的商业秘密

D.诚实和公正地报告审计结果

8.在审计过程中，以下哪种情况可能表明存在舞弊风险？()

A.财务报表的编制过程复杂

B.财务报表的编制过程简单

C.财务报表的编制过程透明

D.财务报表的编制过程不透明

9.审计人员在审计报告中，以下哪种表述是不恰当的？()

A.审计人员对财务报表的公允性发表意见

B.审计人员对财务报表的合法性发表意见

C.审计人员对财务报表的完整性发表意见

D.审计人员对财务报表的真实性发表意见

10.审计人员在执行审计工作时，以下哪种情况可能表明存在重大错报风险？()

A.财务报表的编制过程规范

B.财务报表的编制过程复杂

C.财务报表的编制过程简单

D.财务报表的编制过程透明

11.在审计过程中，以下哪种审计程序可以帮助审计人员了解内部控制的设计和执行情况？()

A.审计抽样

B.审计询问

C.内部控制测试

D.分析程序

二、多选题(共5题)

12.审计人员在评估财务报表重大错报风险时，应考虑以下哪些因素？()

A.财务报表的编制过程

B.客户的行业特征

C.客户的经营状况

D.审计人员的专业判断

13.以下哪些是审计人员应当遵守的职业道德规范？()

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.诚信

14.审计抽样时，以下哪些是影响样本规模的因素？()

A.重大错报风险

B.可接受抽样风险

C.审计证据的相关性

D.审计人员的经验

15.审计报告应当包含哪些内容？()

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计工作底稿

D.审计人员的责任声明

16.以下哪些是审计人员在执行审计工作时应当遵循的程序？()

A.计划审计工作

B.执行风险评估程序

C.执行实质性程序

D.编制审计报告

三、填空题(共5题)

17.审计人员在进行风险评估时，首先需要确定的是

18.审计抽样中，样本量的大小通常取决于

19.审计人员在获取审计证据时，应当考虑证据的

20.审计报告的日期应当是

21.审计人员在进行内部控制测试时，应当关注的是

四、判断题(共5题)

22.审计人员可以仅凭财务报表的表面信息就对财务报表的公允性发表审计意见。()

A.正确B.错误

23.审计抽样可以完全替代实质性程序。()

A.正确B.错误

24.审计人员在进行审计工作时，不受职业道德规范的限制。()

A.正确B.错误

25.审计人员在执行审计工作时，可以不遵守相关的审计准则。()

A.正确B.错误

26.审计人员的专业判断是审计工作中最不重要的因素。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.什么是审计风险？审计风险包括哪些要素？

28.简述审计抽样在审计过程中