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2026年土地使用税政策知识面试题及答案解析

一、单选题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，下列哪项不属于城镇土地使用税的征税范围？

A.城市内的企业用地

B.农村集体建设用地

C.国有机关用地

D.公园公共用地

2.2026年起，某市对高新技术企业用地实行土地使用税减免政策，其减免比例最高可达多少？

A.50%

B.60%

C.70%

D.100%

3.某企业2025年实际占用土地面积5000平方米，其中厂区外的绿化用地占500平方米，则应缴纳土地使用税的土地面积为多少？

A.5000平方米

B.4500平方米

C.500平方米

D.0平方米

4.根据最新政策，以下哪类土地可以免缴土地使用税？

A.个人自用的住宅用地

B.商业经营性用地

C.学校的操场用地

D.临时施工用地

5.某城镇土地使用税纳税人2025年应纳税款为10万元，2026年因土地面积减少20%，其应纳税款为多少？

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

二、多选题（每题3分，共5题）

6.以下哪些情形下，土地使用税可以减免？

A.企业的科研试验用地

B.免税单位无偿使用纳税人的土地

C.个人拥有的宅基地

D.企业的仓库用地

7.城镇土地使用税的计税依据是什么？

A.实际占用的土地面积

B.土地评估价值

C.土地出让金

D.土地年租金

8.某企业2025年应缴纳土地使用税15万元，2026年政策调整，税率从每平方米8元降至6元，且土地面积减少10%，其应纳税款为多少？

A.8.4万元

B.9万元

C.10.8万元

D.12万元

9.以下哪些土地需要缴纳土地使用税？

A.国家机关的土地

B.宗教寺庙的土地

C.企业经营性用地

D.公共广场用地

10.根据2026年政策，以下哪些土地可以享受土地使用税减免？

A.企业的仓储用地

B.免税单位的自用土地

C.个人拥有的住宅用地

D.科研机构的试验用地

三、判断题（每题2分，共10题）

11.城镇土地使用税的纳税人包括使用土地的单位和个人，但免税单位不占用土地，因此不需要缴纳土地使用税。

（正确/错误）

12.2026年起，某市对土地使用税实行分级累进税率，最高税率为10%，最低税率为0.5%。

（正确/错误）

13.企业因土地面积减少而少缴的土地使用税，可以抵扣其他税种。

（正确/错误）

14.城镇土地使用税的纳税期限为每年1次，具体期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

（正确/错误）

15.个人拥有的宅基地不需要缴纳土地使用税，但商业用途的住宅用地需要缴纳。

（正确/错误）

16.土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，但临时施工用地可以暂缓缴纳。

（正确/错误）

17.城镇土地使用税的税率为比例税率，不同地区的税率相同。

（正确/错误）

18.企业因土地面积增加而多缴的土地使用税，可以在未来3年内抵扣。

（正确/错误）

19.2026年起，某市对高新技术企业用地实行全额减免土地使用税。

（正确/错误）

20.城镇土地使用税的纳税人未按规定申报缴纳的，可以由税务机关责令限期缴纳，并加收滞纳金。

（正确/错误）

四、简答题（每题5分，共4题）

21.简述2026年城镇土地使用税的减免政策有哪些？

22.企业如何计算土地使用税？请列出计算步骤。

23.城镇土地使用税的纳税人有哪些？请列举主要类型。

24.某企业2025年应缴纳土地使用税20万元，2026年政策调整，税率从每平方米10元降至8元，且土地面积减少15%，其应纳税款为多少？请说明计算过程。

五、论述题（每题10分，共2题）

25.结合2026年政策，分析城镇土地使用税对企业的影响及应对措施。

26.论述城镇土地使用税的征收管理要点，并提出优化建议。

答案解析

一、单选题

1.B

解析：根据《城镇土地使用税暂行条例》，农村集体建设用地不属于城镇土地使用税的征税范围。

2.D

解析：2026年起，对高新技术企业用地实行全额减免土地使用税政策。

3.B

解析：厂区外的绿化用地不属于应税范围，因此应纳税土地面积为4500平方米（5000-500）。

4.C

解析：学校的操场用地属于公共福利设施，可以免缴土地使用税。

5.A

解析：应纳税款=原应纳税款×(1-减少比例)=10万元×(1-20%)=8万元。

二、多选题

6.A、C、D

解析：科研试验用地、个人拥有的宅基地、企业的仓库用地可以减免土地使用税。

7.A

解析：城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积。

8.A

解析：应纳税款