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2026年税务专家面试指南及税务知识考点

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业的条件，实际税负可按50%的优惠税率计算。该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税金额为多少？

A.40万元

B.50万元

C.100万元

D.200万元

2.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的五级超额累进税率表显示，超过75万元至100万元的部分税率为35%。该个体工商户此部分应缴纳的个人所得税金额为多少？

A.7万元

B.13.5万元

C.21万元

D.28万元

3.某上市公司2025年度实现利润总额500万元，其中包含国债利息收入50万元（免税收入），公益性捐赠支出60万元（超过年度利润总额12%的部分不得税前扣除）。假设该企业无其他调整事项，其2025年度应纳税所得额为多少？

A.440万元

B.450万元

C.460万元

D.500万元

4.某企业2025年进口设备一批，关税完税价格100万元，关税税率20%，增值税税率13%。该企业应缴纳的增值税金额为多少？

A.13万元

B.16万元

C.23万元

D.26万元

5.某居民企业2025年度境外所得100万元，已在境外缴纳所得税20万元。假设我国企业所得税税率为25%，且该企业境外所得可抵免额度不超过其在境外实际缴纳的所得税额，则该企业2025年度应补缴的企业所得税金额为多少？

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.25万元

6.某企业2025年转让一台2010年购入的设备，原值80万元，累计折旧20万元，转让收入60万元。假设该设备转让时适用的增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税销项税额为多少？

A.0万元

B.3.8万元

C.7.8万元

D.9.2万元

7.某个人2025年出售自有住房，原值100万元，已缴纳契税2万元，出售价格150万元。假设该个人该年度唯一住房转让所得免税额度为50万元，则其应缴纳的个人所得税金额为多少？

A.0万元

B.6万元

C.12万元

D.18万元

8.某企业2025年度实际发生广告费支出80万元，其2024年度未结转的广告费余额为20万元。假设该企业2025年度营业收入为500万元，广告费税前扣除限额为营业收入的15%，则其2025年度可税前扣除的广告费金额为多少？

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

9.某企业2025年度发生业务招待费支出30万元，其2025年度营业收入为300万元。假设该企业2024年度未结转的业务招待费余额为5万元，则其2025年度可税前扣除的业务招待费金额为多少？

A.15万元

B.20万元

C.23万元

D.30万元

10.某外籍个人2025年在中国境内工作期间取得工资收入100万元，假设其每月可享受800元的个人所得税专项附加扣除。则该个人2025年度应缴纳的个人所得税金额为多少？（不考虑其他扣除因素）

A.18.9万元

B.20.7万元

C.22.5万元

D.24.3万元

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.以下哪些情形下，企业可以享受研发费用加计扣除税收优惠政策？（）

A.企业委托外部机构或个人进行研发活动

B.企业自行研发符合国家规定的高新技术产品

C.企业委托外部机构进行符合规定的研发活动

D.企业内部研发部门进行的非高新技术企业研发活动

2.以下哪些收入属于企业所得税法规定的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.财政拨款收入

D.逾期未退还的出口退税收入

3.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？（）

A.企业为员工缴纳的符合规定的社保费用

B.企业因生产经营需要发生的合理利息支出

C.企业为关联方提供服务的费用（无关联交易定价）

D.企业因自然灾害损失并取得保险赔偿的金额

4.以下哪些情形下，个人所得需要缴纳个人所得税？（）

A.个人出售自有住房所得

B.个人取得银行存款利息收入

C.个人取得劳务报酬收入

D.个人取得企业年金领取收入（符合规定的部分）

5.以下哪些税种属于中央税？（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.资源税

三、判断题（共5题，每题2分，合计10分）

1.企业发生的与生产经营无关的支出，如赞助支出，可以在企业所得税前扣除。（）

2.个人出售自有住房所得，若该住房为夫妻共同财产，则需按夫妻双方各自所得的一半缴纳个人所得税。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以将广告