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初级经济师之《财政税收》知识试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.我国税收的基本特征是什么？()

A.强制性

B.无偿性

C.法定性

D.以上都是

2.增值税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

3.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.机关

D.以上都是

4.什么是财政赤字？()

A.财政收入大于财政支出

B.财政支出大于财政收入

C.财政收入等于财政支出

D.财政收支不平衡

5.什么是财政预算？()

A.国家对一定时期内收入和支出的计划

B.地方政府对一定时期内收入和支出的计划

C.企业对一定时期内收入和支出的计划

D.个人对一定时期内收入和支出的计划

6.什么是税收筹划？()

A.遵守税法规定，合理减轻税负的行为

B.违反税法规定，逃避税负的行为

C.无关税法的行为

D.以上都不是

7.什么是税收优惠？()

A.税法规定的减轻税负的措施

B.税法规定的加重税负的措施

C.税法规定的免征税款的行为

D.税法规定的征收税款的行为

8.什么是财政政策？()

A.国家对经济进行宏观调控的一种手段

B.地方政府对经济进行宏观调控的一种手段

C.企业对经济进行宏观调控的一种手段

D.个人对经济进行宏观调控的一种手段

9.什么是税收法定原则？()

A.税收法律是税收政策的基础

B.税收政策是税收法律的基础

C.税收法律和税收政策同等重要

D.税收法律是税收政策的补充

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于税收的基本特征？()

A.强制性

B.无偿性

C.法定性

D.普遍性

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.以下哪些属于财政政策工具？()

A.财政支出

B.财政收入

C.税收政策

D.财政补贴

13.以下哪些属于税收征收管理的原则？()

A.法律原则

B.公平原则

C.便民原则

D.效率原则

14.以下哪些属于税收筹划的合法手段？()

A.利用税收优惠政策

B.优化企业组织结构

C.合理选择会计政策

D.避免违反税法

三、填空题(共5题)

15.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。

16.增值税是一种以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种流转税。

17.企业所得税的纳税人是实行独立核算的企业或者组织。

18.财政赤字是指在一定时期内，财政支出大于财政收入而形成的差额。

19.税收筹划是在不违反税法的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和待遇差别，以减轻税负，达到整体税负最小化的过程。

四、判断题(共5题)

20.增值税是按照商品销售额全额征税的税种。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税义务人只能是企业。()

A.正确B.错误

22.财政赤字是国家财政收支平衡的一种正常现象。()

A.正确B.错误

23.税收筹划可以完全避免纳税。()

A.正确B.错误

24.税收是国家财政的主要收入来源。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是税收的强制性？

26.简述增值税的特点。

27.为什么说税收是国家宏观调控的重要手段？

28.什么是税收筹划？它有哪些原则？

29.简述财政赤字产生的原因。

初级经济师之《财政税收》知识试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】税收具有强制性、无偿性和法定性三个基本特征。

2.【答案】B

【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三档。

3.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人仅限于企业，不包括个人、机关等。

4.【答案】B

【解析】财政赤字是指财政支出大于财政收入的情况。

5.【答案】A

【解析】财政预算是国家对一定时期内收入和支出的计划。

6.【答案】A

【解析】税收筹划是指遵守税法规定，合理减轻税负的行为。

7.【答案】A

【解析】税收优惠是税法规定的减轻税负的措施。

8.【答案】A