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地税基础知识课件
XX有限公司
汇报人：XX
目录
第一章
地税概述
第二章
地税征收范围
第四章
地税优惠政策
第三章
地税申报流程
第五章
地税违规处理
第六章
地税信息化管理
地税概述
第一章
地税定义与性质
地税是指地方政府依据国家法律征收的税种，主要用于地方公共服务和基础设施建设。
01
地税的定义
地税具有强制性、无偿性和固定性，是地方政府财政收入的重要组成部分。
02
地税的性质
地税主要由地方政府征收，用于地方发展；国税则由中央政府征收，用于国家层面的支出。
03
地税与国税的区别
地税与国税的区别
01
地税由地方政府征收，用于地方公共服务；国税由中央政府征收，用于国家层面的开支。
02
地税包括房产税、土地使用税等，国税则包括增值税、企业所得税等。
03
地税收入主要用于地方基础设施建设、教育、医疗等公共服务；国税则用于国防、外交、国家重大工程等。
征收主体不同
税种划分不同
使用方向不同
地税的法律依据
根据宪法，国家实行税收法定原则，地税作为地方财政收入的重要组成部分，其征收依据宪法和相关法律。
宪法规定
《中华人民共和国税收征收管理法》明确规定了地税的征收范围、税率、征收方式等法律细节。
税收法律
各省、自治区、直辖市根据国家法律，结合本地实际情况，制定具体地税征收的地方性法规。
地方性法规
地税征收范围
第二章
地税征收对象
土地使用权转让时，转让方需缴纳土地增值税等相关税费，以调节土地市场。
土地使用权转让
个人出租自有房产时，需按租金收入缴纳房产税，这是地税征收对象之一。
个人房产出租
房地产企业在开发、销售过程中，需缴纳土地增值税、契税等，作为地税的重要组成部分。
房地产开发企业
地税税种分类
房产税是对房产所有者持有的房产进行征税，以房产的评估价值或租金收入为计税依据。
房产税
车船使用税是对拥有和使用车辆、船舶的单位和个人征收的税，根据车辆类型和排量来确定税额。
车船使用税
土地使用税是对土地使用权人使用土地的行为征收的税，根据土地的位置和面积来确定税率。
土地使用税
01
02
03
地税征收标准
根据土地面积和用途不同，征收不同税率的土地使用税，以调节土地资源的合理使用。
土地使用税
01
02
房产税根据房产价值和用途征收，旨在促进房地产市场的健康发展和合理利用。
房产税
03
对占用耕地进行非农业建设的单位和个人征收，以保护耕地资源，促进土地节约集约利用。
耕地占用税
地税申报流程
第三章
纳税申报方式
通过税务局官方网站或专用软件进行电子申报，方便快捷，节省时间。
电子申报
01
纳税人将填写好的纸质申报表邮寄至税务局指定地址，适用于不便于电子申报的情况。
邮寄申报
02
纳税人亲自前往税务局窗口提交申报表，适用于复杂或特殊税务问题的面对面咨询。
现场申报
03
纳税申报时间
根据税法规定，纳税人需在每个纳税期结束后的一定时间内完成申报，如每月或每季度。
确定申报期限
逾期申报可能导致滞纳金、罚款等法律后果，严重者可能面临法律责任。
逾期申报的后果
税务机关通常会提前发布申报截止日提醒，纳税人应关注并按时完成申报工作。
申报截止日提醒
纳税申报注意事项
确保所有申报信息真实准确，避免因填写错误导致的税务风险和不必要的罚款。
准确填写申报表
在遇到复杂或不确定的税务问题时，及时咨询专业税务人员，避免因误解税法而造成损失。
咨询专业税务人员
保存好所有与纳税申报相关的原始凭证和资料，以备税务稽查时提供。
保留相关凭证
遵守税务机关规定的申报期限，逾期申报可能会受到滞纳金和罚款的处罚。
按时申报
熟悉当前的税收优惠政策，合理利用，以减轻税负，但需确保符合政策规定。
了解税收优惠政策
地税优惠政策
第四章
税收减免政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超300万部分，减按25%计税，税率20%。
小微企业减免
01
因自然灾害等造成重大损失或严重亏损，可申请房产税、城镇土地使用税减免。
困难情形减免
02
税收返还政策
对于特定行业或地区的企业，政府会根据其纳税情况给予一定比例的企业所得税返还。
企业所得税返还
01
企业若存在增值税留抵税额，可申请退税，以缓解企业资金压力，促进企业持续发展。
增值税留抵退税
02
个人所得税中，允许扣除子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加费用，减轻纳税人负担。
个人所得税专项附加扣除
03
特定行业税收优惠
高新技术企业税收减免
为鼓励科技创新，高新技术企业可享受企业所得税减免等优惠政策，降低税负。
农业相关税收优惠
农业企业或项目可享受税收减免，如免征农业税，支持农业现代化建设。
小微企业税收优惠
环保产业税收激励
小微企业在一定条件下可享受增值税、企业所得税等税收减免，助力企业发展。
政府对环保产业提供税收优惠，如减免环保设备投资税，促进绿色经济发
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