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开展违反财经纪律问题专项整治自查报告

为深入贯彻落实上级关于加强财经纪律管理的决策部署，切实防范和纠治财经领域突出问题，我单位严格对照《违反财经纪律问题专项整治工作方案》要求，成立由主要领导任组长、分管财务领导任副组长、财务部门牵头、各业务科室负责人为成员的专项整治工作专班，制定《自查工作清单》，明确12项重点检查内容、32项具体指标，采取“全面自查+重点抽查”“账面核查+实地走访”“系统比对+人工复核”相结合的方式，对2021年1月至2023年6月期间的财务收支、资产管理、资金使用等38本会计凭证、12类台账、5个专项项目资料开展拉网式排查，访谈相关经办人员23人次，调阅合同协议、审批文件等佐证材料156份，现将自查情况报告如下：

在资金管理方面，查摆出三方面问题：一是备用金管理不规范。2022年3月至2022年10月期间，因业务科室频繁使用现金支付零星采购款，出纳未严格执行备用金限额管理规定，备用金余额多次超过5000元限额标准，其中2022年6月末余额达1.2万元，超限额部分未及时缴存银行。二是账户管理存在漏洞。经核查银行账户备案资料，发现2021年11月因临时承接上级专项任务开设的专用账户，在任务结束后未按规定于2022年3月前完成销户，直至2023年4月才补办销户手续，账户存续期间产生小额利息收入287元未及时上缴财政。三是资金支付审核不严。2023年4月支付某维修工程款时，未严格核对合同约定的付款节点，在施工方仅完成70%工程量的情况下，提前支付全额款项18万元，虽经后续催办补回30%进度款，但存在超进度付款风险。

在费用报销环节，发现四类问题：其一，报销凭证不合规。2021年12月某科室报销差旅费用时，提供的3张住宿费发票均为定额手撕票，未注明住宿日期、单价等关键信息，涉及金额4200元；2023年2月报销会议费时，缺少会议通知、参会人员签到表等佐证材料，直接凭餐饮发票报销2.1万元。其二，审批流程缺失。2022年5月某职工报销培训费用5800元，报销单仅有科室负责人签字，分管领导审批栏空白；2023年1月报销办公用品采购款3.2万元，未附采购清单及验收记录，财务人员仅凭发票完成支付。其三，费用列支混淆。2022年7月将应计入“业务招待费”的客户接待费用1.8万元，错误列支为“差旅费”；2023年3月将职工体检费用0.9万元从“公用经费”中列支，未按规定从“福利费”科目核算。其四，跨期报销问题突出。2021年12月发生的3笔共计1.1万元的办公费支出，相关人员直至2022年3月才提交报销，导致财务核算期间与业务发生期间不一致，影响年度收支数据准确性。

资产管理方面暴露出两项短板：一是资产入账不及时。2021年11月通过政府采购的5台办公电脑（单价6800元），因采购部门与财务部门沟通不畅，直至2022年2月才完成验收并登记固定资产台账，造成账实差异4个月。二是资产处置不规范。2022年6月经批准报废的2台打印机（原值1.2万元），实际处置时未通过公开拍卖方式，而是直接以300元低价出售给内部职工，处置收入未按规定上缴国库，留存于科室“小金库”用于日常零星开支，截至自查时仍有200元未清理。

会计核算存在三方面不规范问题：一是科目使用不准确。2021年12月收到的上级专项补助资金50万元，未按规定计入“专项应付款”科目，而是错误计入“其他收入”，导致当年收支结余虚增。二是往来账款清理不及时。“其他应收款”科目中挂账的2021年某职工借款8000元，因该职工2022年调离未及时清收，截至自查时仍未收回；“其他应付款”中2021年收取的合作单位保证金1.5万元，在合作项目结束后未按约定退还，长期挂账达2年6个月。三是财务报告编制不严谨。2022年度财务决算报告中，“固定资产”账面余额与实物台账相差3.7万元，主要因2022年5月购入的办公家具未及时入账；“三公经费”统计数据与实际支出存在0.5万元偏差，系财务人员误将部分会议接待费用计入“会议费”科目所致。

针对上述问题，经专班分析，主要原因在于：一是制度执行存在“宽松软”。虽制定《财务管理制度》《资产管理办法》等12项制度，但部分条款细化不足，如备用金限额标准未根据业务变化动态调整，导致执行中出现偏差；业务科室对财务制度学习不深入，存在“重业务办理、轻手续完善”的惯性思维。二是责任落实存在“中梗阻”。财务部门对报销凭证的合规性审核仅停留在形式层面，未深入核查业务真实性；资产管理部门与财务部门未建立定期对账机制，资产动态管理流于形式。三是监督机制存在“薄弱点”。内部审计力量不足，近3年仅开展1次全面财务审计，日常监督以财务部门自查为主，缺乏第三方制衡；对违规行为的问责力度不够，2021年以来未对任何财务违规问题进行追责，导致部分人员纪律意识淡薄。