内部审计处长面试题(某大型央企)试题集解析.docxVIP

内部审计处长面试题(某大型央企)试题集解析

面试问答题（共20题）

第一题

结合您对中央企业内部审计职责的理解，以及该央企所处行业的特点（例如，若为能源行业可能涉及安全生产、环保；若为金融业可能涉及风险控制、合规；若为制造业可能涉及供应链管理、质量等——如果题目中没有明确，则保持通用性），请阐述作为一名内部审计处长，在制定年度审计计划时，您会如何确定审计优先级？请结合实例说明。

答案：

作为一名内部审计处长，在制定年度审计计划时确定审计优先级是一项关键且复杂的工作。我将遵循一个系统性的方法，综合考虑gesetzliche要求、监管导向、企业战略、风险状况、过往审计发现以及资源限制等因素，确保审计资源能够最有效地服务于企业价值创造和风险防控的目标。具体而言，我会采取以下步骤并考虑央企的行业特点：

战略议题与高管关注点：首先分析公司董事会、管理层以及国资委等外部监管机构的工作重点和关注领域。这通常与国家宏观政策、行业发展趋势以及企业自身的战略目标紧密相关。例如，对于能源央企，安全生产、清洁能源转型、国家能源安全是战略重点；对于金融央企，资本充足率、流动性风险管理、反洗钱、合规经营是重中之重。我会优先安排与这些议题高度相关的审计项目。

(解析：此步强调了与上级和监管机构的对齐，确保审计方向不偏离企业大局。央企尤其需要关注国资委的alignment。)

风险导向分析：进行全面的风险评估，识别企业面临的主要内外部风险，特别是财务风险、战略风险、运营风险、合规风险和声誉风险。评估的标准包括风险发生的可能性、影响程度以及企业应对能力。优先审计风险暴露度高、发生可能性大或潜在影响严重的领域。例如，如果某能源央企的安全生产事故率近期上升，那么安全管理体系和关键环节的风险就应被列为最高优先级。

(解析：风险导向是现代内部审计的核心。结合央企可能面临的特定风险，如大型项目投资风险、复杂业务操作风险、地方政策合规风险等，进行针对性评估。)

过往审计与监管发现整改：分析过往内部审计报告和管理层、监事的整改落实情况。对于整改未到位、隐患依然存在或问题反复出现的关键领域，应优先安排再次审计或专项审计，形成“闭环管理”。同时，关注外部审计（如证监会、审计署、行业监管机构）和专项检查指出的问题，确保公司按要求完成整改，并进行内审流程的优化。

(解析：体现内部审计工作的持续性和责任感，确保问题得到真正解决，避免“老问题、老花样”。央企通常面对较多的外部审计和监管检查，高度重视这些外部反馈至关重要。)

舞弊风险评估：基于舞弊三角理论（动机/压力、机会、借口），评估企业内部可能存在的舞弊风险点，如关键岗位人员权力集中、缺乏有效监督、业绩压力过大等。优先安排对高风险领域的审计，例如，对涉及资金密集型业务的采购、销售、财务报告环节进行重点审计。

(解析：防范舞弊是内部审计的重要职责。央企因其规模大、业务复杂、管理层级多，腐败和舞弊风险可能更高，需要特别关注。)

合规性与政策风险：重点关注国家最新法律法规、行业监管政策（如环保、安全、反垄断、数据安全等）的遵循情况。对于新出台的重大政策或法规，需迅速评估其对企业的潜在影响，并在计划中予以体现。例如，对于制造类央企，如果国家出台了新的环保排放标准，那么相关环保设施的运行情况、合规性审计应优先安排。

(解析：合规是红线。央企尤其要强调政治意识、合规意识，确保各项业务符合国家法律法规和政策要求。)

资源约束下的平衡：内部审计资源（人力、预算、时间）通常是有限的。在综合考虑以上因素后，需要进行优先级排序，形成年度审计项目组合。可能需要采用评分模型（如风险评分、影响评分、紧迫性评分等）来量化不同审计对象的重要性，从而在资源限制下最大化审计Coverage。通常会将优先级高的项目安排在审计资源最充裕的季度进行。

(解析：强调实际操作的可行性，如何在理想的目标和有限的现实条件之间找到平衡点。)

实例说明：假设我们是一家大型能源央企。在制定下一年度审计计划时：

最高优先级：国家强制推行的最新环保排放标准符合性审计（政策风险、合规性），以及近期几个重大项目发生过安全险情所涉及的安全管理体系有效性专项审计（风险导向、过往问题整改）。同时，国资委强调的强化董事会建设与有效性相关的审计项目（战略议题）。

次高优先级：关键稀缺性原材料采购和销售环节的舞弊风险审计（舞弊风险），财务报告编制流程的内部控制测试（风险导向、财务风险）。

一般优先级：人力资源效能审计、信息系统安全性审计等。

通过这种综合判断和排序，我制定的年度审计计划能够确保覆盖关键风险领域，响应监管要求，服务公司战略，并为董事会和管理层提供有价值的信息，从而有效履行内部审计长职位的核心职责。

第二题：

请阐述您在担任内部审计处处长期间，如何推动内部审计工作的创