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2026年出纳员面试题及银行结算实务含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

考察点：基础会计知识、现金管理、银行结算规定

1.出纳员在清点现金时，发现长款应如何处理？

A.直接归入个人账户

B.填写《现金长款报告单》并报领导审批

C.先用于抵扣公司欠款

D.留作备用金

2.公司收到银行汇票，票面金额为50万元，但实际到账金额为48万元，原因可能是？

A.汇票作废

B.银行手续费扣除

C.购买方拒付

D.银行系统错误

3.出纳员每月核对银行存款余额时，发现企业账面余额比银行对账单多2万元，可能的原因是？

A.银行手续费未入账

B.未记录的银行存款收入

C.企业已付未收款项

D.银行记账错误

4.支付供应商货款时，出纳员应优先选择哪种支付方式以减少现金使用？

A.现金支付

B.银行转账

C.支票支付

D.商业承兑汇票

5.公司报销员工差旅费，现金支付上限为多少？

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.无限制

6.银行对账单显示企业有一笔利息收入，出纳员应在何时记录？

A.收到银行通知时

B.月末结账时

C.利息到账时

D.财务经理要求时

7.出纳员发现支票存根与银行回单不符，应如何处理？

A.忽略差异继续使用

B.联系银行核查原因

C.将支票作废并重新开具

D.报告财务总监调整账目

8.公司收到外币汇款，汇率波动导致实际到账金额与票面金额不同，出纳员应如何处理？

A.按票面金额入账

B.按实际汇率调整入账

C.报告税务部门处理

D.留作备用外币

9.企业预付供应商货款，出纳员应开具哪种凭证？

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.预付款凭证

10.银行对账单显示企业有一笔未达账项，出纳员应在何时处理？

A.立即调整企业账目

B.等待银行确认后处理

C.报告财务经理审批后处理

D.忽略不计

二、多选题（共5题，每题3分）

考察点：银行结算流程、票据管理、风险防范

1.出纳员在办理银行结算业务时，需防范哪些风险？

A.票据伪造

B.现金丢失

C.账目错误

D.超出权限支付

E.银行诈骗

2.银行承兑汇票的办理流程包括哪些环节？

A.申请人提交申请书

B.银行审核信用额度

C.签发汇票

D.承兑付款

E.持票人到期收款

3.出纳员每月核对银行存款时，需关注哪些未达账项？

A.银行已收企业未收款项

B.企业已付银行未付款项

C.银行手续费未入账

D.存款利息未记录

E.支票透支

4.公司收到供应商的发票，出纳员需核对哪些信息？

A.发票金额与合同是否一致

B.发票日期是否在付款期限内

C.税号是否正确

D.汇票是否有效

E.付款方式是否合规

5.出纳员在处理现金盘点时，发现短款应如何处理？

A.填写《现金短款报告单》

B.调整账目掩盖差异

C.联系失主追讨

D.报告领导调查原因

E.扣除个人绩效工资

三、判断题（共10题，每题1分）

考察点：银行结算法规、内部控制制度

1.出纳员可以同时保管现金和银行存款账簿。（×）

2.支票的付款期限为出票日起10天内。（√）

3.银行本票适用于大额转账支付。（√）

4.出纳员可以代签公司支票。（×）

5.企业每月必须进行银行存款余额调节。（√）

6.银行汇票适用于跨境支付。（×）

7.现金支票可以用于转账支付。（×）

8.出纳员需妥善保管空白支票。（√）

9.银行承兑汇票的承兑期限最长为6个月。（√）

10.出纳员可以擅自修改银行对账单。（×）

四、简答题（共5题，每题5分）

考察点：实际操作能力、问题解决能力

1.简述出纳员办理银行结算的步骤。

答：①核对银行对账单与企业账目；②处理未达账项；③办理现金收付；④管理票据（支票、汇票等）；⑤定期盘点现金；⑥编制银行存款余额调节表；⑦防范金融风险（如票据伪造、超权限支付等）。

2.出纳员如何防范现金管理风险？

答：①严格执行现金管理制度；②限制现金存放量；③定期盘点现金；④使用保险箱存放现金；⑤禁止出纳员同时保管印鉴；⑥对异常账目及时上报。

3.简述银行承兑汇票与商业承兑汇票的区别。

答：①银行承兑汇票由银行承担付款责任，适用于信用不足的企业；②商业承兑汇票由供应商或其开户行承担付款责任，适用于信用良好的企业。

4.出纳员在处理支票时需注意哪些事项？

答：①核对支票日期、金额、收款人；②检查支票是否在有效期内；③避免签发空头支票；④及时收执支票存根；⑤对支票透支及时预警。

5.如何处理银行存款余额调节中的差异？

答：①核对未达账项原因；②调整企业账目或银行账目；③编制调节表；④经领导审批后入账；⑤