内部审计控制程序-附件.xlsxVIP

内部审计控制程序-附件

序号 工具名称 主要用途 核心内容/字段 使用阶段/时机 产出/流向

1 年度审计计划表 规划全年审计工作，明确审计资源分配与重点。 审计项目名称、被审计单位、审计类型（如财务、内控、经济责任）、计划审计期间、预计开始时间、预计工时、项目负责人、审批状态。 年初/计划阶段 经批准的年度审计工作计划。

由审计部编制，报董事会或审计委员会审批。

2 审计项目立项审批表 针对年度计划外或临时项目，履行正式立项审批程序。 立项依据（领导批示、举报线索等）、项目名称、被审计单位、审计目标与范围、资源需求、初步风险评估、申请人、审批意见。 项目启动前 获批的审计项目任务书。

适用于计划外专项审计。

3 审计方案/程序表 指导单个审计项目的具体实施，明确审计步骤与方法。 审计目标、详细审计范围、审计重点领域、具体审计程序与方法、人员分工、时间预算、适用的法规或制度依据。 审前准备阶段 项目组的行动指南。

现场审计前由审计组编制，负责人审批。

4 审计通知书 正式告知被审计单位审计安排，提出配合要求。 被审计单位、审计依据、审计范围与内容、审计时间、审计组成员名单、对被审计单位的要求（资料准备、联络人等）、签发日期。 现场审计前3个工作日 启动审计的正式文件。

发送至被审计单位。

5 资料提供清单/承诺书 确保被审计单位提供资料的完整性、真实性，明确责任。 需提供的资料明细（如财务报表、制度文件、合同等）、提供形式与时限、被审计单位负责人签字盖章承诺所提供资料真实、完整。 进场时或进场前 归档的审计证据组成部分。

随《审计通知书》发出或进场时提交。

6 审计工作底稿 记录审计过程、获取的审计证据及得出的审计结论。 底稿索引号、审计事项、审计程序执行记录、审计发现（事实描述）、审计证据索引、初步结论或问题定性、编制人/复核人/日期。 现场审计实施阶段 形成审计结论、撰写报告的根本依据。

审计过程中逐事、逐项编制。

7 审计发现问题汇总表 系统性汇总、梳理和初步定性审计发现的问题。 问题编号、涉及领域（如财务、采购、销售等）、问题具体描述、违反的规定条款、风险程度评估（高/中/低）、审计建议初稿。 现场审计中后期 撰写审计报告初稿的基础。

用于团队内部梳理和与被审计单位初步沟通。

8 审计报告（征求意见稿） 就审计发现和结论与被审计单位进行正式书面沟通，征求其意见。 审计概况、审计发现的主要问题（事实、定性与依据）、审计结论、具体审计建议、征求反馈意见的时限。 现场审计结束后 获取被审计单位书面反馈意见。

正式报告出具前，发送被审计单位。

9 审计报告征求意见反馈表 规范收集被审计单位对审计报告的反馈意见。 对报告整体意见、对具体问题的反馈（是否认可、事实澄清、情况说明）、整改初步设想、被审计单位负责人签字盖章。 收到征求意见稿后5个工作日内 审计组复核并完善报告的依据。

由被审计单位填写并返回。

10 正式审计报告及审计决定 向管理层和董事会报告最终审计结果，并对被审计单位提出整改要求。 经审定的审计发现与结论、正式的审计建议、明确的整改要求与时限、向管理层的汇报要点。 综合反馈意见后 发送被审计单位、公司管理层及董事会，作为整改依据。

履行审批流程后正式签发。

11 审计整改跟踪台账 系统性地跟踪、记录和督促审计发现问题的整改落实情况。 问题来源（报告编号）、问题描述、整改责任单位/人、整改措施、计划完成日期、实际完成日期、佐证材料、整改状态（未完成/已完成）、跟踪检查人。 审计报告发出后 用于后续审计检查和管理层汇报，体现审计闭环。

持续更新，直至所有问题整改关闭。

12 后续审计报告/整改情况报告 向管理层汇报审计整改的最终结果与效果。 审计决定执行情况概述、各项问题整改核实结果、未整改问题的原因及处理建议、对风险管控的整体评价。 整改限期结束后或后续审计完成后 标志单个审计项目的闭环。

报送给原报告接收对象。

13 审计档案目录清单 规范审计项目资料的整理与归档，确保档案完整、便于查阅。 案卷号、档案名称（如通知书、方案、底稿、报告等）、形成日期、页数、保管期限、备注。 项目结束后 归档工作的依据和索引。

由项目组整理，档案管理员验收。