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资产损失税前扣除申报

操作指南

一以及准予扣除的资产损失6

-（）资产6

二（）资产损失6

三（）准予税前扣除的资产损失6

二以及专项申报扣除资产损失的报送证据7

-（）币资产损失7

1以及现金损失7

2以及银行存款损失8

3以及应收及预付款项坏账损失9

（1）因债务人破产清算形成的坏账损失10

2（）因诉讼案件形成的坏账损失10

3（）因债务人停止营业（包括被注销和吊销）形成的坏账损失

11

4（）因债务人死亡以及失踪形成的坏账损失13

5（）因债务重组形成的坏账损失14

6（）因自然灾害以及战争等不可抗力造成的坏账损失15

7（）逾期三年以上应收款项形成的坏账损失16

8（）逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度

收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的坏账

损失应提供以下证据予以确认:17

-（）非币资产损失17

1以及存损失18

（1）存盘亏损失18

2（）存毁损以及报废或变质损失19

3（）存被盗损失21

2以及工程物资损失22

3以及固定资产损失22

（1）固定费产盘亏以及丢失损失22

2（）固定及产毁损以及报废损失24

3（）固定及产被盗损失25

4以及无形资产损失26

5以及在建工程损失27

三（）投资损失28

1以及债权性投资损失28

（1）因债务人或担保人依法被宣告破产以及关闭以及被解散或

撤销以及被吊销营业执照以及失踪或者死亡等原因确认债权性

投资损失应泥供的证据29

2（）因债务人遭受重大自然灾害或意外事故，企业对其资产进

行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回债权而形成的损失，应

提供以下证据予以确认：32

3（）因债务人承担法律责任，其资产不足归还所借债务，又无

其他债务承担者而形成的损失，应提供以下证据予以确认：.33

4（）因债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼或仲

裁的，经人民法院对债务人和担保人强制执行，债务人和担保人

均无资产可执行，人民法院裁定终结或终止（中止）执行而形成

的损失，应理供以下证据予以确认：34

5（）因债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼后被

驳回起诉的以及人民法院不予受理或不予支持的，或经仲裁机构

裁决免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后债权无法收回而

形成的损失，应提供以下证据予以确认：34

6（）经国务院专案批准核销的债权损失，应提供以下证据予以

确认:35

2以及股权投资损失36

（1）因被投资方破产清算形成的股权投资损失36

2（）因被投资方关闭以及解散以及被撤销形成的股权投资损失

38

3（）被投资方被吊销营也执照形成的股权投资损失40

4（）被投奥方停止生产经营活动形成的股权投资损失42

5（）被投奥方失踪形成的股权投资损失44

6（）股权转让损失45

3以及委托贷款损失和委托理财损失46

（1）委托贷款损失47

2（）委托理财损失47

4以及关联交易损失48

（1）企业按独立交易原则向关联企业转让债权或股权而发生的

损失应提供以下证据予以确认：48

2（）企