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2025年学历类自考法理学-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、中国税制中，税收法律关系主体不包括（）。

A.国家

B.纳税人

C.税务机关

D.社会团体

2、税法基本原则中，要求保障纳税人权益的核心原则是（）。

A.税收公平原则

B.税收法定原则

C.纳税人权利保障原则

D.税收中立原则

3、下列税种中，属于直接税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.企业所得税

4、税收法律关系客体指（）。

A.纳税义务

B.税收征管权

C.税收收入

D.纳税人财产

5、税收征管法规定，税务机关作出较大数额罚款前应（）。

A.报请上级审批

B.制作处罚决定书

C.举行听证

D.送达催缴通知书

6、税法渊源中，具有最高法律效力的文件是（）。

A.税收法规

B.税收法律

C.税收规章

D.纳税人须知

7、下列关于税收法定原则的表述正确的是（）。

A.税收可由行政法规设定

B.税收减免必须由法律授权

C.税种开征需经国务院批准

D.税收优惠可由地方立法确定

8、中国现行增值税税率包括（）。

A.13%、9%、6%

B.17%、11%、6%

C.15%、10%、1%

D.13%、9%、6%和0%

9、税收法律关系客体具有（）特征。

A.不可转移性

B.不可分割性

C.永久存续性

D.普遍约束性

10、下列行为属于税收保全措施的是（）。

A.拘留纳税人

B.扣押纳税人财产

C.责令纳税人纳税

D.逾期加收滞纳金

11、税收法定原则的核心要求是？

A.税收必须由立法机关制定法律

B.税收必须由行政机关制定规章

C.税收法律依据必须由法律明文规定

D.税收收入必须全部上缴国库

12、税收公平原则强调的实质公平是？

A.按收入比例征税

B.按能力原则分配

C.同类纳税人同等对待

D.税收优惠差异化

13、增值税一般纳税人适用税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

14、个人所得税综合所得的起征点是？

A.6000元/月

B.5000元/月

C.10000元/月

D.3000元/月

15、税收征管法规定，税务机关追征税款的有效期限是？

A.5年

B.7年

C.10年

D.3年

16、税收优惠的法律形式不包括？

A.减税

B.免税

C.费用减免

D.税收返还

17、税收法律关系的核心要素是？

A.征税主体是税务机关

B.纳税主体是纳税人

C.税收客体是征税对象

D.法律依据是税收法律

18、耕地占用税的征税对象是？

A.城镇居民个人建房

B.非农建设占用耕地

C.农业生产设施占用耕地

D.国家重点生态保护区

19、新设企业税务登记的办理时限是？

A.领取营业执照后15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

20、税务代理人代理权限不包括？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收优惠申请

D.争议事项处理

21、税收法定原则的核心内容是什么？

A.税收必须由行政机关制定

B.税收法律必须由立法机关制定

C.税收可以依据地方性法规

D.税收优惠由部门规章规定

22、我国法律效力层级中，哪部法律效力最高？

A.行政法规

B.地方性法规

C.宪法

D.部门规章

23、增值税的征税环节通常在哪个阶段？

A.生产环节

B.销售环节

C.流转环节

D.消费环节

24、个人所得税的纳税义务发生时间是什么时候？

A.纳税人户籍登记时

B.取得所得时

C.纳税申报时

D.税款缴纳时

25、税收征管的基本原则包括哪一项？

A.税收强制原则

B.公平原则

C.简便原则

D.经济原则

26、我国税法渊源中，哪项属于规范性法律文件？

A.宪法

B.法律

C.行政法规

D.司法解释

27、税收优惠的法律形式通常是什么？

A.部门规章

B.法律

C.行政法规

D.地方性法规

28、税收征管机关的法定职责包括哪一项？

A.制定税收政策

B.审查纳税申报

C.冻结纳税人存款

D.制定地方性税种

29、税收法律关系的主体中，哪方承担纳税义务？

A.国家

B.纳税义务人

C.代扣代缴义务人

D.税务机关

30、税收保全措施中，哪项属于限制纳税人财产权的强制手段？

A.责令限期缴纳税款

B.冻结存款

C.扣押财产

D.罚款

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据《税收征收管理法》，税收征管遵循的基本原则包括（）

A.依法行政原则

B.保护纳税人隐私原则

C.保护纳税人权利