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2025年学历类自考电子商务英语-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、中国增值税的税率分为哪几档？

A.13%、9%、6%和零税率

B.25%、20%和15%

C.17%、11%和6%

D.30%、25%和20%

2、跨境电商出口商品适用关税税率的一般标准是？

A.按货物完税价格乘以10%计算

B.按货物完税价格乘以6%计算

C.按货物完税价格乘以3%计算

D.免征关税

3、小规模纳税人季度销售额不超过多少万元可享受增值税免税？

A.15万元

B.30万元

C.50万元

D.100万元

4、企业所得税的法定税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

5、跨境电商进口商品关税完税价格的计算基础是？

A.货物到岸价

B.货物完税价格+关税

C.货物完税价格×关税税率

D.货物完税价格+增值税

6、增值税小规模纳税人应纳税额计算公式是？

A.销售额×征收率

B.销售额×（1+征收率）

C.销售额×征收率×（1-附加费率）

D.销售额×征收率+附加税

7、出口企业适用增值税零税率时，是否需要缴纳增值税？

A.需要

B.不需要

C.仅缴纳附加税

D.按简易办法缴纳

8、企业所得税清算时，资产净损失是否可以结转以后年度？

A.可以结转5年

B.可以结转3年

C.不可结转

D.仅可结转当年

9、跨境电商零售进口商品每人每年限额是多少？

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.20000元

10、增值税留抵退税政策适用于哪些企业？

A.大型企业

B.小规模纳税人

C.一般纳税人且纳税信用A级

D.任何企业

11、根据中国现行税法，跨境电商出口商品适用增值税的免税政策需满足以下哪个条件？

A.单次交易金额不超过500元

B.年交易总额不超过200万元

C.增值税税率适用6%

D.商品属于免税清单范围

12、在中国，跨境电商进口商品关税税率适用的计算公式是？

A.完税价格×税率

B.完税价格×（1+关税税率）

C.完税价格÷（1-关税税率）

D.完税价格×关税减免比例

13、电子商务经营者从事二手商品销售，其应缴纳的增值税税率应为？

A.3%

B.9%

C.13%

D.免征

14、跨境电商企业进口商品完税价格构成中不包括的是？

A.到岸价

B.运输保险费

C.增值税

D.关务处理费

15、下列选项中属于跨境电商综合税征收范围的是？

A.享受免税政策的出口商品

B.单次交易金额5000元以下的进口商品

C.个人自用物品

D.企业采购的原材料

16、中国现行增值税营改增政策中，原营业税改征增值税的税率为？

A.3%-6%

B.5%-20%

C.6%-13%

D.3%-10%

17、电子商务经营者代销商品时，增值税纳税义务发生时间为？

A.合同签订日

B.收到货款日

C.交付商品日

D.开具发票日

18、跨境电商出口退（免）税中，免指什么？退指什么？

A.免征增值税、退付已缴税款

B.免征关税、退付已缴增值税

C.免征所有税费、退付已缴税款

D.免征增值税、退付已缴关税

19、根据《电子商务法》，电子商务经营者收集用户个人信息应当遵循？

A.自愿原则

B.明确告知原则

C.有偿原则

D.保密原则

20、跨境电商进口商品完税价格中包含的运输保险费计算方法是？

A.运费×1.1%

B.运费+保险费

C.运费×1.5%

D.运费×保险费率

21、跨境电商出口商品适用增值税退税税率一般为？

A.9%

B.13%

C.0%

D.6%

22、企业进口跨境电商商品时，关税计税基础是否包含国际运输费用？

A.包含

B.不包含

C.仅含货值

D.按运费1%计税

23、电子商务经营者代扣代缴增值税的起征点是？

A.月销售额10万元

B.年销售额120万元

C.月销售额30万元

D.年销售额500万元

24、跨境电商综合税包含哪些税种？

A.增值税+关税+消费税

B.消费税+关税

C.增值税+消费税

D.增值税+关税

25、企业通过跨境电商进口自用设备可享受的所得税优惠是？

A.全额免税

B.减按75%计税

C.减按50%计税

D.仅免征关税

26、电子发票在税务处理