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退税会计笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税主要是退（）

A.消费税

B.增值税

C.关税

D.印花税

2.生产企业免抵退税的计税依据是（）

A.出口货物离岸价

B.出口货物到岸价

C.购进货物价格

D.销售货物价格

3.外贸企业出口退税计算依据是（）

A.购进货物不含税金额

B.购进货物含税金额

C.销售货物不含税金额

D.销售货物含税金额

4.以下哪种情况一般不能办理出口退税（）

A.单证齐全

B.逾期申报

C.货物已报关出口

D.有合法进货凭证

5.出口退税申报期限是（）

A.90天

B.180天

C.360天

D.无期限

6.生产企业免抵退税申报时需提供的单证不包括（）

A.出口货物报关单

B.增值税专用发票

C.出口收汇核销单

D.营业执照

7.外贸企业取得的增值税专用发票认证期限是（）

A.180天

B.90天

C.360天

D.无期限

8.出口退税的退税率由（）规定。

A.企业自行确定

B.税务机关

C.海关

D.国务院

9.生产企业免抵税额应（）

A.缴纳城市维护建设税

B.不缴纳城市维护建设税

C.缴纳印花税

D.缴纳契税

10.外贸企业出口货物转内销时，其进项税额（）

A.不得抵扣

B.可以抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

答案：1.B2.A3.A4.B5.B6.D7.A8.D9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的方式有（）

A.免退税

B.免抵退税

C.免税

D.先征后退

2.生产企业办理免抵退税需满足的条件有（）

A.独立核算

B.实行生产企业财务会计制度

C.有进出口经营权

D.无欠税情况

3.外贸企业出口退税申报资料包括（）

A.出口货物报关单

B.增值税专用发票

C.出口收汇核销单

D.出口发票

4.出口退税涉及的税种有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

5.以下属于出口退税违规行为的有（）

A.虚报出口

B.骗取出口退税

C.逾期申报

D.单证不齐

6.生产企业免抵退税计算中涉及的指标有（）

A.免抵退税额

B.当期应纳税额

C.当期免抵税额

D.期末留抵税额

7.外贸企业购进货物取得的增值税专用发票必须符合的条件有（）

A.内容真实

B.项目齐全

C.字迹清楚

D.不得压线错格

8.出口退税政策调整的影响有（）

A.影响企业利润

B.影响出口规模

C.影响产业结构

D.影响税收收入

9.生产企业免抵退税申报流程包括（）

A.预申报

B.正式申报

C.税务审核

D.退库

10.外贸企业出口退税申报系统的功能有（）

A.数据录入

B.数据审核

C.数据申报

D.数据查询

答案：1.AB2.ABCD3.ABCD4.AB5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有出口货物都能办理出口退税。（）

2.生产企业出口自产货物实行免抵退税办法。（）

3.外贸企业出口货物退税额与购进货物的增值税专用发票上注明的进项税额无关。（）

4.出口退税申报期限过后就不能申报退税了。（）

5.生产企业免抵退税申报时必须提供出口货物报关单原件。（）

6.外贸企业出口货物转内销后，已退税款无需补缴。（）

7.出口退税退税率会不定期调整。（）

8.生产企业免抵税额是企业应缴纳的增值税税额。（）

9.外贸企业购进货物取得普通发票也可办理出口退税。（）

10.出口退税政策对所有企业都是公平的。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述生产企业免抵退税的计算步骤。

先计算当期免抵退税额，再计算当期应纳税额，比较两者大小确定应退税额和免抵税额。

2.外贸企业出口退税申报需准备哪些资料？

出口货物报关单、增值税专用发票、出口收汇核销单、出口发票等。

3.出口退税政策的作用有哪些？

促进出口、优化产业结构、增强企业竞争力、增加就业等。

4.如何防范出口退税风险？

规范申报流程、确保单证真实、关注政策变化、加强内部管理等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.谈谈出口退税政策对企