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2026年税务法规考试复习题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据《个人所得税法》规定，居民个人在中国境内居住时间累计满多少天的，为纳税年度内该居民个人：（）

A.90天

B.183天

C.365天

D.720天

2.某企业2025年度会计利润为100万元，经核查发现：公益性捐赠支出超限额5万元，资产折旧与税法规定差异20万元（税前可扣除），罚款支出10万元。该企业2025年度应纳税所得额为：（）

A.95万元

B.105万元

C.115万元

D.125万元

3.企业所得税法规定，下列项目中，属于不征税收入的是：（）

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财政拨款

C.利息收入

D.出租固定资产收入

4.增值税一般纳税人销售货物时，下列说法正确的是：（）

A.可以选择简易计税方法

B.必须适用13%的基本税率

C.不得抵扣进项税额

D.应按3%的征收率计算纳税

5.个人所得税法规定，下列收入中，属于经营所得的是：（）

A.利息收入

B.劳务报酬收入

C.稿酬所得

D.企业经营所得

6.消费税的纳税环节发生在：（）

A.货物生产环节

B.货物批发环节

C.货物零售环节

D.货物进出口环节

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，下列说法错误的是：（）

A.可以全额税前扣除

B.必须取得合法有效凭证

C.可以分摊计入成本费用

D.必须在发生当期扣除

8.增值税小规模纳税人适用的征收率为：（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

9.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，应当书面通知被执行人履行义务，被执行人逾期不履行的，税务机关可以：（）

A.没收其全部财产

B.强制划拨其存款

C.限制其出境

D.直接拍卖其房产

10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入一定比例的部分可以据实扣除，该比例为：（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

二、多选题（共10题，每题2分）

1.个人所得税法规定，下列收入中，属于综合所得的有：（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.利息所得

2.企业所得税法规定，下列支出中，属于不得税前扣除的有：（）

A.资本性支出

B.罚款支出

C.赞助支出

D.按规定可以在税前扣除的公益性捐赠支出

E.与生产经营无关的支出

3.增值税法规定，下列项目中，可以开具增值税专用发票的有：（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.出口货物

E.提供不动产经营租赁服务

4.个人所得税法规定，下列所得可以享受专项附加扣除的有：（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

E.住房租金支出

5.消费税法规定，下列货物属于应税消费品的有：（）

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

E.成品油

6.企业所得税法规定，下列资产中，应当计提折旧的有：（）

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.租入的固定资产

E.无形资产

7.增值税法规定，下列纳税人可以申请认定为一般纳税人的有：（）

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人

B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准但会计核算健全的纳税人

C.年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算不健全的纳税人

D.转登记为一般纳税人的小规模纳税人

E.新设立的小规模纳税人

8.个人所得税法规定，下列收入属于偶然所得的有：（）

A.中奖收入

B.劳务报酬收入

C.稿酬所得

D.财产转让所得

E.利息收入

9.税收征收管理法规定，税务机关有权采取的税务检查措施包括：（）

A.检查账簿凭证

B.调查取证

C.查询银行存款

D.查封扣押财产

E.限制出境

10.企业所得税法规定，下列情况下，企业可以申请亏损弥补的有：（）

A.企业年度亏损

B.企业被宣告破产

C.企业转制重组

D.企业合并

E.企业分立

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以全额免税。（）

2.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付金额的100%加计扣除。（）

3.增值税法规定，小规模纳税人销售货物不得开具增值税专用发票。（）

4.个人所得税法规定，稿酬所得的税率为20%，适用七级超额累进税率。（）

5.消费税法规定，白酒和啤酒都属于应税消费品，在零售环节征收消费税。（）

6.企业所得税法规定，