原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
税务综合试题汇总及答案
一、单选题（每题2分，共20分）
1.下列项目中，属于增值税应税行为的是（）（2分）
A.提供餐饮服务
B.出租固定资产
C.转让土地使用权
D.出口货物
【答案】A
【解析】提供餐饮服务属于增值税应税行为。
2.企业发生的下列支出中，属于税前扣除费用的是（）（2分）
A.支付给关联方的利息费用
B.支付给员工的工资
C.资本性支出
D.支付的罚款
【答案】B
【解析】支付给员工的工资属于税前扣除费用。
3.个人所得税的税率形式是（）（2分）
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.综合税率
【答案】B
【解析】个人所得税的税率形式是超额累进税率。
4.下列税种中，属于中央税的是（）（2分）
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.城市维护建设税
【答案】C
【解析】消费税属于中央税。
5.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）（2分）
A.政府补助收入
B.转让固定资产收入
C.利息收入
D.股息收入
【答案】A
【解析】政府补助收入属于不征税收入。
6.下列项目中，属于企业所得税视同销售收入的是（）（2分）
A.将自产产品用于集体福利
B.将自产产品用于广告
C.将自产产品用于职工奖励
D.将自产产品用于对外投资
【答案】A
【解析】将自产产品用于集体福利属于企业所得税视同销售收入。
7.增值税小规模纳税人的征收率为（）（2分）
A.6%
B.9%
C.13%
D.3%
【答案】D
【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%。
8.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）（2分）
A.股息收入
B.利息收入
C.政府补助收入
D.转让固定资产收入
【答案】C
【解析】政府补助收入属于企业所得税免税收入。
9.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）（2分）
A.住房贷款利息
B.住房租金
C.子女教育
D.职业资格继续教育
【答案】D
【解析】个人所得税的专项附加扣除项目不包括职业资格继续教育。
10.下列税种中，属于地方税的是（）（2分）
A.消费税
B.增值税
C.城市维护建设税
D.资源税
【答案】C
【解析】城市维护建设税属于地方税。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）（4分）
A.提供餐饮服务
B.出租固定资产
C.转让土地使用权
D.出口货物
【答案】A、B
【解析】提供餐饮服务和出租固定资产属于增值税征税范围。
2.企业发生的下列支出中，属于税前扣除项目有（）（4分）
A.支付给员工的工资
B.支付给关联方的利息费用
C.支付的罚款
D.支付的办公费用
【答案】A、D
【解析】支付给员工的工资和支付的办公费用属于税前扣除项目。
3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）（4分）
A.住房贷款利息
B.住房租金
C.子女教育
D.职业资格继续教育
【答案】A、B、C
【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、住房租金和子女教育。
4.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）（4分）
A.营业税
B.增值税
C.城市维护建设税
D.资源税
【答案】B、C
【解析】增值税和城市维护建设税属于中央与地方共享税。
5.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）（4分）
A.政府补助收入
B.转让固定资产收入
C.利息收入
D.股息收入
【答案】A
【解析】政府补助收入属于不征税收入。
三、填空题（每题4分，共16分）
1.增值税的基本税率为______%。（4分）
【答案】13%
2.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______和______。（4分）
【答案】住房贷款利息；住房租金；子女教育
3.企业所得税的基本税率为______%。（4分）
【答案】25%
4.城市维护建设税的计税依据为______税额。（4分）
【答案】增值税
四、判断题（每题2分，共10分）
1.增值税小规模纳税人的征收率为6%。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%。
2.个人所得税的专项附加扣除项目包括职业资格继续教育。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】个人所得税的专项附加扣除项目不包括职业资格继续教育。
3.企业发生的广告费支出，可以在税前全额扣除。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】企业发生的广告费支出，超过税法规定的比例部分不得税前扣除。
4.消费税属于地方税。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】消费税属于中央税。
5.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不得超过年度利润总额的12%。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不得超过年度利润总额的12%。
五、简答题（每题5分，共10分）
1.简述增值税的纳税人分类及其税率。（5分）
【答案】
文档评论（0）