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2026年出纳员业务知识考试题集

一、单选题（共15题，每题2分，共30分）

1.某公司出纳员小张在处理一笔银行存款时，发现支票金额与实际收款金额不符，但票据未作任何更改。此时，小张应首先采取的措施是？

A.直接将支票退回给收款人

B.询问财务经理是否需要重开票据

C.按原金额入账并记录异常情况

D.将支票金额划线后继续入账

2.出纳员在核对银行对账单时，发现一笔未达账项，其性质可能是？

A.公司已付但银行未付的款项

B.银行已收但公司未收的款项

C.公司已付且银行已付的款项

D.银行已扣但公司未知的费用

3.根据《人民币银行结算账户管理办法》，出纳员在办理单位银行账户开立时，必须确保？

A.账户名称与营业执照完全一致

B.账户用途与实际业务无关

C.余额低于最低存款要求

D.存款人预留签章与开户时一致

4.出纳员在整理现金时，发现假币混入其中，正确的处理方式是？

A.将假币与真币混在一起继续使用

B.立即退回给客户并要求赔偿

C.保留假币并上报银行鉴定

D.自行销毁假币并隐瞒不报

5.某企业采用银行承兑汇票结算货款，出纳员在办理承兑时需注意？

A.承兑期限不得超过企业信用额度

B.承兑手续费按票面金额的1%收取

C.承兑汇票需加盖财务专用章

D.承兑后无需再确认票据有效性

6.出纳员在登记现金日记账时，发现某日现金短缺，可能的原因是？

A.日记账记录错误

B.现金被盗

C.银行手续费未入账

D.以上均有可能

7.根据《企业会计准则》，出纳员在处理银行存款余额调节表时，应？

A.直接调整企业账面余额

B.将未达账项全部计入财务费用

C.暂不处理未达账项

D.附注说明未达账项明细

8.出纳员在办理工资发放时，若发现员工工资计算错误，应？

A.直接按错误金额发放

B.重新计算后补发差额

C.要求员工自行调整工资

D.将错误金额列入下期发放

9.某公司采用支票支付供应商货款，出纳员在签发支票时需确保？

A.支票金额大小写一致

B.支票有效期超过3个月

C.支票收款人名称可涂改

D.支票用途与实际支出不符

10.出纳员在保管库存现金时，应遵守的原则是？

A.将现金存放在保险柜内

B.允许现金超出银行规定的限额

C.将现金与有价证券混合存放

D.将现金存放在办公桌上

11.某企业采用电子票据系统，出纳员在处理电子商业汇票时需注意？

A.汇票电子签章需加盖单位公章

B.汇票到期前可多次贴现

C.汇票可转让但不可质押

D.汇票信息需与纸质票据一致

12.出纳员在核对银行回单时，发现某笔转账回单缺失，正确的处理方式是？

A.直接忽略该笔交易

B.重新办理转账并补录回单

C.联系银行重新打印回单

D.将回单复印件作为凭证

13.根据《支付结算办法》，出纳员在办理现金盘点时，应？

A.仅核对现金日记账余额

B.必须有会计人员在场监督

C.允许现金短款超过规定金额

D.无需记录盘点结果

14.某企业采用银行本票结算，出纳员在办理本票签发时需确保？

A.本票金额不超过企业存款余额

B.本票有效期超过6个月

C.本票收款人可更改名称

D.本票需加盖出纳员私章

15.出纳员在保管银行印鉴时，应遵守的原则是？

A.印鉴与空白支票分开存放

B.允许印鉴由多人保管

C.印鉴与支票可随意调换

D.印鉴存放在办公抽屉

二、多选题（共10题，每题3分，共30分）

1.出纳员在处理银行存款时，可能出现的风险包括？

A.银行账户被非法划扣

B.票据丢失或被盗

C.未达账项长期未处理

D.现金盘点时发现差异

2.根据《现金管理暂行条例》，出纳员在处理现金时需遵守的规定有？

A.库存现金限额不得超过5万元

B.严禁坐支现金

C.现金可用于发放工资

D.现金支付需填写支款单

3.出纳员在办理银行承兑汇票时，可能遇到的问题包括？

A.承兑银行拒绝承兑

B.汇票到期无法兑付

C.汇票手续费计算错误

D.汇票收款人信息不符

4.出纳员在登记会计凭证时，应确保的内容包括？

A.凭证编号连续

B.附件齐全

C.金额与实际交易一致

D.签章完整

5.某企业采用电子票据系统，出纳员在处理电子票据时需注意？

A.汇票电子签章需与纸质票据一致

B.汇票可长期贴现

C.汇票信息需与发票核对

D.汇票到期前可多次转让

6.出纳员在核对银行对账单时，常见的未达账项类型包括？

A.银行已收但企业未收的款项

B.企业已付但银行未付的款项

C.银行手续费未入账

D.银行存款余额调节表未附注

7.出纳员在保管库存现金时，应遵守的安全措施包括？

A.现