2025年财会类中级经济师中级建筑与房地产经济-中级财政税收参考题库含答案解析.docxVIP

2025年财会类中级经济师中级建筑与房地产经济-中级财政税收参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售自产货物适用税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

2、企业所得税税率中，年度应纳税所得额超过100万元但不足300万元的部分适用税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.33%

3、下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.子女教育1000元/月

B.赡养老人2000元/月

C.大病医疗8000元/年

D.住房贷款利息10000元/月

4、根据税收征管法，纳税人自查补税的期限是？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

5、增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元免征增值税，该政策执行起始时间是？

A.2017年

B.2018年

C.2021年

D.2023年

6、企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时加计扣除的是？

A.固定资产加速折旧

B.研发费用100%加计

C.交际应酬费

D.员工福利费

7、契税税率中，首套房且面积90平方米以下的适用税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.4%

8、个人所得税预扣预缴时，工资薪金所得累计预扣系数超过3500元但未超过5000元的，预扣税率是？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9、土地增值税清算时，房地产开发企业计算的增值额与扣除项目金额的比率超过50%且未超过100%的部分，应补缴土地增值税税率是？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

10、下列税收优惠政策中，属于即征即退的是？

A.增值税留抵退税

B.企业所得税减计收入

C.契税优惠

D.个人所得税专项扣除

11、根据《税收征管法》，税务机关对纳税人采取税务检查措施时，需报经哪一部门批准？

A.税务机关负责人

B.省级税务机关

C.上一级税务机关

D.国务院税务主管部门

12、建筑企业销售自建房地产项目，应缴纳的税款中不包括以下哪项？

A.增值税

B.土地增值税

C.企业所得税

D.契税

13、企业所得税加计扣除政策中，研发费用可以加计扣除的比例是？

A.100%

B.150%

C.200%

D.250%

14、下列项目中，不得在计算土地增值税增值额时扣除的是？

A.开发成本

B.利息费用

C.管理费用

D.销售费用

15、增值税小规模纳税人适用简易计税方法的税率是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

16、企业因税收优惠减免而少缴税款，应在哪个纳税年度进行纳税调整？

A.享受优惠的当年度

B.优惠执行完毕的次年

C.优惠执行完毕后5年内

D.永久调整

17、土地增值税清算时，税务机关可调整纳税人申报增值额的情形包括？

A.增值税申报错误

B.开发成本虚增

C.销售合同条款不明确

D.税收政策变化

18、下列关于房产税纳税人的表述，错误的是？

A.房产出租的，出租人为纳税人

B.非营利性医疗机构自用房产免征房产税

C.个人所有非营业用房免征房产税

D.企业持有房产用于生产，按原值1.2%计征

19、跨境企业转让境内房地产所得，适用企业所得税税率？

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

20、税务师对某企业2019年汇算清缴进行调整时，可追溯调整的年限为？

A.3年

B.5年

C.7年

D.10年

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人销售自产建筑服务适用的增值税税率是多少？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

22、企业会计准则下，计提坏账准备时，税务处理应遵循的原则是？

A.按税法规定税前扣除

B.按会计准则确认损益

C.按实际发生额扣除

D.按管理层评估结果处理

23、关于企业所得税税前扣除，下列表述错误的是？

A.购买固定资产一次性计入成本

B.费用需实际发生且合理凭证支撑

C.资产减值损失可全额扣除

D.费用跨期分摊需符合收入确认时间

24、税务审计中，关联交易定价的核心审查要点是？

A.交易价格是否公允

B.是否存在转移利润

C.交易形式是否符合合同

D.交易双方是否独立

25、建筑企业发生安全事故赔偿，会计处理与税务处理差异体现为？

A.均计入当期损益

B.会计计提费用税前不可扣除

C.税法允许加计扣除

D.会计确认资产税法视为费用

26、税务师进行纳税申报时，预缴申报与年度汇算清缴的主要区别是？

A.申报时间要求不同

B.纳税义务发生时间不同

C.税收优惠适用方式不同

D.税款缴纳期限不同

27、房地产企业开发项