2025年学历类自考专业(会计)中国税制-中级财务会计参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(会计)中国税制-中级财务会计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据中国税法规定，下列关于增值税税率表述正确的是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

2、企业所得税税率中，符合规定的是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.20%

3、固定资产加速折旧法中，下列适用情形正确的是？

A.单台价值不超过5000元

B.单台价值不超过2000元

C.单台价值不超过1000元

D.单台价值不超过1500元

4、收入确认时点中，下列适用的是？

A.合同签订日

B.发票开具日

C.货物交付日

D.费用结算日

5、下列项目中，属于可抵扣进项税额的是？

A.购进固定资产运费

B.非正常损失存货进项税

C.购买员工制服进项税

D.诉讼案件赔偿支出进项税

6、企业所得税税前扣除中，下列项目不得扣除的是？

A.研发费用加计扣除

B.购买固定资产利息支出

C.赞助支出凭证

D.资产评估减值准备

7、下列关于增值税专用发票管理正确的是？

A.电子发票可抵扣

B.抵扣联需单独保管

C.作废发票需全部联次

D.开票方需盖章

8、个人所得税综合所得中，下列适用的是？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.租金所得

9、下列关于企业所得税弥补亏损正确的是？

A.无需超过5年

B.可跨年抵扣

C.亏损结转无限期

D.税收优惠期间亏损优先

10、下列固定资产加速折旧政策适用的是？

A.单台价值100万以下

B.单台价值200万以下

C.单台价值500万以下

D.单台价值1000万以下

11、销售货物适用增值税税率的是（）

A.3%

B.13%

C.9%

D.6%

12、企业所得税的法定税率是（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

13、下列项目中不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.赡养老人

B.住房贷款利息

C.继续教育

D.3岁以下婴幼儿照护

14、消费税中自产自用应税消费品计税依据是（）

A.成本价

B.市场售价

C.成本价+利润

D.实际成本

15、关税完税价格中包含（）

A.关税

B.滞纳金

C.海关监管费

D.商业保险费

16、房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.0.5%

D.4%

17、印花税中借款合同应缴纳的税率为（）

A.0.005%

B.0.05%

C.1%

D.0.1%

18、土地增值税增值额扣除项目不包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建筑物评估费用

C.债权债务重组损益

D.增值税

19、契税中家庭唯一住房的税率是（）

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.4%

20、车船税中载货汽车按（）计税

A.净吨位

B.核定载重质量

C.排气量

D.成本价

21、增值税一般纳税人销售自产货物适用税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

22、企业所得税准予扣除的固定资产折旧年限不得低于下列哪项标准？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

23、下列项目中，免征个人所得税的是？

A.劳动所得

B.保险赔付款

C.继承遗产所得

D.股息红利所得

24、消费税中，下列哪项属于从价定率计征？

A.高档化妆品

B.黄酒

C.汽油

D.酒精

25、小规模纳税人销售货物开具发票时税率应为？

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

26、企业发生的研发费用，在汇算清缴时加计扣除的比例是？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

27、增值税小规模纳税人季度销售额未超15万元免征增值税，该政策执行起始时间是？

A.2022年1月1日

B.2023年1月1日

C.2024年1月1日

D.2025年1月1日

28、企业所得税税前扣除中，业务招待费的最高限额是？

A.(发生额×60%)

B.(发生额×50%)

C.(收入总额×0.5‰)

D.(发生额×80%)

29、下列项目中，不属于可抵扣进项税额的是？

A.购进农产品运费

B.购进固定资产增值税专用发票

C.非正常损失库存物资进项税额

D.购进研发用设备专用发票

30、环境保护税中，大气污染物排放量应如何计算？

A.按实际排放量

B.按排放浓度

C.按排放系数

D.按排放标准

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据中国现行税法，下列属于增值税应税行为的有（）

A.销售自产农产品

B.提供现代服务业劳务

C.销售进口小汽车

D.转让无形资