内部审计控制程序.docxVIP

STYLEREF标题1内部审计控制程序

PAGE

PAGE1

内部审计控制程序

第一章总则

第一条目的与依据

为完善公司治理，加强内部控制，改善经营管理，提高经济效益，充分发挥内部审计的监督与服务职能，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳经济特区内部审计办法》及公司章程，结合公司实际情况，制定本程序。

第二条审计目标

公司审计工作依法依规独立行使审计监督权，客观评价公司及下属单位财务收支与经济活动的真实性、合法性及效益性，以查错防弊、改进管理、防范风险、提升价值。

第三条基本原则

公司审计工作遵循依法、独立、客观、公正的原则。

第二章审计机构与人员

第四条机构设置

公司设立内部审计机构（以下简称“审计部”），隶属公司董事会或其授权的审计委员会领导，向其报告工作。审计部的日常行政管理可由公司管理层负责。

第五条人员素质

审计人员应具备良好的职业道德、敬业精神，掌握审计、会计、法律、税务及企业管理等专业知识，并具备相应的政策水平和实务经验。

第六条职业操守

审计人员应恪守职业道德，依法审计，坚持原则，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。违者将按公司规定处理。

第七条保密义务

审计人员须严格遵守保密规定，妥善保管审计资料，不得泄露公司的商业秘密与经营信息。

第八条履职保障

审计人员依法独立履行职责，受公司制度和国家法律保护，任何单位和个人不得干涉、打击报复。

第九条回避原则

审计人员在执行审计业务时，如存在可能影响公正性的利害关系，应主动声明并回避。

第三章审计职责与权限

第十条主要职责

内部审计的主要职责包括：

监督公司战略规划与经营目标的贯彻执行情况。

检查评价经营活动与管理层履职的合法合规性。

审查财务报告及经济活动的真实性、准确性、公允性。

评价内部控制体系的健全性、合理性及运行有效性。

评估风险管理过程的适当性与有效性，提出改进建议。

监督资产的完整性与安全性，评价资源使用的效率与效果。

对管理层履职绩效、职业道德及内部控制执行能力进行评价。

根据需要提供专项审计与咨询建议。

办理董事会或公司管理层交办的其他审计事项。

第十一条主要权限

在审计职责范围内，审计部拥有以下权限：

检查权：有权要求被审计单位按时报送有关资料，有权查阅、复制与审计事项相关的所有文件、资料及电子数据。

调查权：有权就审计事项向有关单位和个人进行调查询问，并取得证明材料。

建议权：对审计发现的问题，有权提出改进管理、纠正违规行为的审计意见与建议，并跟踪检查落实情况。

临时处置权：对正在进行的严重违法违规或可能造成重大损失的行为，经必要程序批准后，有权予以临时制止，并可建议对相关资产、资料进行临时封存。

报告权：对审计发现的重大问题和审计结果，有权直接向董事会或审计委员会报告。

第十二条审计范围与内容

审计范围涵盖公司本部、各职能部门、事业部、分公司及控股子公司的所有经营管理与财务收支活动。

审计内容包括但不限于：

公司重大决策、规章制度及经营计划的执行情况。

内部控制体系的建设与运行效果。

财务信息、预算管理及经营绩效的真实性与效益性。

投资决策、工程项目的合规性与经济效益。

资产的安全、完整与使用效率。

管理人员任期经济责任履行情况。

董事会或管理层要求的专项审计事项。

第十三条审计方式与制度

审计工作以就地审计为主要方式，具体类型包括财务审计、内部控制审计、绩效审计、经济责任审计、专项审计等。

审计工作应实现规范化与制度化，建立健全定期审计、审计巡查、审计报告及后续跟踪等工作制度。

第四章被审计单位的责任与义务

第十四条接受审计义务

公司所有单位及人员应自觉接受并配合审计工作。被审计单位须提供真实、完整的审计所需资料，并为现场审计提供必要的工作条件。

第十五条意见反馈与整改义务

被审计单位应在规定时限内对审计报告征求意见稿作出书面反馈。对正式下达的审计报告或决定，必须认真研究、及时整改，并书面报告整改结果。

第十六条联络配合义务

被审计单位应指定专门的审计联络人，负责协调沟通，配合审计小组高效完成工作。

第五章审计工作程序

第十七条审计计划

审计部根据公司风险与治理要求制定年度审计计划，报请董事会或其授权的审计委员会批准后执行。

第十八条项目立项

根据批准的审计计划、管理层要求、举报线索或实际情况，审计部可适时调整并立项实施专项或临时审计项目。

第十九条审前准备

审计项目确立后，应组建审计组，开展审前调查，编制审计方案，明确审计目标、范围、重点与程序。

第二十条审计通知

审计部应在实施审计三个工作日前，向被审计单位送达《审计通知书》。特殊审计项目可适时送达。

第二十一条现场实施

审计组依据方案实施审计，通过检查、访