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2025年CPA《税法二》重点练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将自产半成品用于连续生产应税消费品

D.将购进货物分配给投资者

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装物押金2万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应纳增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率，无进项税额转出）

A.8.5

B.10.2

C.11.5

D.12.78

3.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产应税消费品，于移送使用时纳税

B.委托加工应税消费品，由受托方在受托方所在地纳税

C.进口的应税消费品，于报关进口时纳税

D.批发环节征收的消费税，在零售环节征收增值税之后缴纳

4.某居民企业2024年度经营收入总额800万元，营业外收入10万元。发生广告费支出60万元，业务招待费支出15万元，公益性捐赠支出5万元（通过公益性社会团体捐赠）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（假设广告费按60%扣除，业务招待费按50%扣除，且均未超过税法规定的扣除限额）

A.620

B.635

C.640

D.660

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业应税收入的是（）。

A.接受捐赠的现金

B.国债利息收入

C.资产评估增值

D.被动接受关联方分红

6.某个人2024年1月取得工资薪金所得5000元，2月取得年终奖奖金30000元。假定该个人月度基本减除费用扣除6000元，专项扣除2000元，专项附加扣除10000元，其他扣除500元。该个人2月应预扣预缴个人所得税（）元。（适用综合所得税率表：全年应纳税所得额不超过36,000元的部分，税率3%；超过36,000元至144,000元的部分，税率10%……）

A.465

B.665

C.865

D.965

7.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于集体的，由集体单位缴纳

B.产权出典的，由出典人缴纳

C.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳

D.产权未确定及租赁的，由房产代管人或者使用人缴纳

8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。

A.购买房屋的所有权人

B.受赠房屋的受赠人

C.承租厂房的承租人

D.接受土地出让金的土地使用者

9.某企业2024年转让一台用于生产设备的固定资产，取得收入800万元，该设备原值600万元，累计折旧200万元，未计提减值准备。假设不考虑其他因素，该企业转让该设备应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.40

10.根据税收征管法律制度的规定，税务机关对于纳税人申报的纳税资料，有责任（）。

A.完全公开

B.严格保密

C.仅对纳税人保密

D.根据需要决定是否公开

11.下列关于增值税留抵退税政策的表述，不正确的是（）。

A.一般纳税人申请退还增值税期末留抵税额，需满足一定的条件，如连续6个月（按季申报为连续12个月）销售额小于50万元

B.纳税人申请留抵退税时，需提供上一年度已享受留抵退税额的相关信息

C.享受即征即退、先征后返、先征再退等税收优惠政策的纳税人，不得申请留抵退税

D.留抵退税额的计算涉及当期留抵税额、已抵减欠税、已退税额等因素

12.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年9月销售商品取得含税收入10万元。该个体工商户9月应纳增值税额为（）元。（假设小规模纳税人适用3%征收率，免征额为10万元）

A.0

B.300

C.1000

D.5000

二、多项选择题（本题型共8题，每题2分，共16分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案