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企业内部财务审计培训课件

第一章内部审计基础与制度概述

什么是内部审计?内部审计定义内部审计是企业内部一种独立、客观的监督评价活动,由专门的审计机构和人员依据法律法规和企业制度,对企业及所属单位的财务收支、经营管理活动进行审查和评价。核心目标提升内部控制的有效性,保障财务信息的真实性、完整性和合规性,促进企业经营效益的提高,防范和化解经营风险,为管理层决策提供支持。与外部审计的区别

内部审计的法律法规框架01《审计署关于内部审计工作的规定》2018年1月1日起施行,明确了内部审计的定义、职责权限、工作要求和监督管理等内容,是指导企业内部审计工作的核心法规文件。02《企业内部控制基本规范》2008年由财政部等五部委联合发布,要求企业建立健全内部控制体系,明确了内部审计在内部控制评价中的重要作用和具体要求。上市公司治理准则及监管指引

内部审计的核心原则独立性、公正性与客观性内部审计机构应在组织架构上保持独立,审计人员在执行审计任务时应保持客观公正的态度,不受任何干扰,确保审计结论的真实可靠。独立性是内部审计发挥作用的前提条件。保密性与职业道德审计人员应严格遵守保密义务,妥善保管审计资料和工作底稿,不得泄露被审计单位的商业秘密和敏感信息。同时应遵循职业道德规范,诚信执业,维护审计工作的权威性和公信力。风险导向与持续改进内部审计应采用风险导向的审计方法,重点关注高风险领域和关键控制环节。通过持续的审计实践和经验总结,不断优化审计流程,提升审计质量,促进企业管理水平的持续改进。

企业内部审计组织架构1董事会2审计委员会3内部审计部门4各业务单元董事会审计委员会职责监督内部审计机构的工作,审议年度审计计划审查内部审计报告,督促整改落实评估内部审计工作的有效性和独立性协调内部审计与外部审计的关系内审机构设置与人员要求应设置独立的内部审计部门,直接向董事会或审计委员会报告配备具有审计、财务、法律等专业背景的人员审计人员应持有相关专业资格证书定期接受继续教育,保持专业胜任能力

内部审计的职责权限审计范围财务收支审计:检查财务收支的真实性、合法性和效益性内部控制审计:评价内部控制设计和运行的有效性风险管理审计:识别和评估企业面临的各类风险经济责任审计:评价管理人员履行经济责任的情况专项审计:针对特定事项开展的专题审计调查审计权限资料调阅权:有权调阅与审计事项有关的文件、资料和电子数据现场检查权:有权进入被审计单位进行现场检查和勘察调查询问权:有权向有关人员进行调查和询问,获取证明材料临时制止权:对正在进行的违规行为有权予以临时制止报告与监督职责审计报告:如实反映审计情况,提出审计意见和改进建议整改监督:跟踪检查审计发现问题的整改落实情况移送处理:对发现的重大违法违规问题,及时移送相关部门处理信息报告:定期向审计委员会和管理层报告审计工作情况

内部审计组织架构示意图规范的内部审计组织架构应确保审计部门的独立性和权威性。董事会通过审计委员会对内部审计工作进行监督和指导,内部审计部门直接向审计委员会报告工作,保持与管理层的适当距离,从而有效发挥监督评价职能。关键要点:内部审计部门的独立性是其有效履职的基础。在组织架构设计时,应确保审计部门不隶属于财务部门或其他业务部门,避免既当运动员又当裁判员的情况发生。

第二章内部财务审计实施流程与方法本章将详细介绍内部财务审计的完整实施流程,从审计计划制定、现场审计实施到报告编制与反馈,帮助您掌握科学规范的审计方法和实用技巧。

审计计划与立项年度审计计划编制内部审计部门应在每年年底前编制下一年度的审计工作计划。计划应基于风险评估结果,综合考虑企业战略目标、管理层关注重点、历史审计发现等因素,合理确定审计项目和资源配置。年度计划需报审计委员会审批。审计项目立项根据年度计划或临时安排,对单个审计项目进行立项。立项时应明确审计目标、范围、重点、时间安排等要素,制定详细的审计实施方案。方案应包括审计背景、审计依据、审计内容、审计方法、人员分工、进度安排等。审计组组建与职责分工根据审计项目的专业要求和工作量,组建审计组并指定审计组长。审计组成员应具备相应的专业能力,明确各自的职责分工。审计组长负责统筹协调审计工作,确保审计质量和进度,审计组成员按分工开展具体审计工作。

审计准备工作1审计通知书的发放审计正式开始前,应向被审计单位发送书面审计通知书,明确审计目的、范围、时间、要求等。通知书应提前发送,给予被审计单位充分的准备时间。同时做好审计前的沟通协调工作,取得被审计单位的配合和支持。2审计资料清单准备根据审计方案,编制详细的审计资料清单,明确需要被审计单位提供的财务报表、会计凭证、合同协议、制度文件等资料。清单应具体明确,便于被审计单位理解和准备,提高审计工作效率。3审计前调查与风险评估通过查阅历史资料、与相关人员访谈、分