国企财务审计工作检查方案.docxVIP

国企财务审计工作检查方案

一、总则

（一）检查目的

为切实履行国有资产监管职责，规范国有企业财务行为，提升财务管理水平与风险防控能力，确保国有资产安全完整、保值增值，促进企业合规经营与可持续发展，特制定本检查方案。通过系统性检查，揭示企业财务审计工作中存在的薄弱环节与突出问题，提出改进建议，督促企业夯实管理基础，提升治理效能。

（二）检查依据

本检查工作严格依据国家相关法律法规、财经纪律、会计准则及企业会计准则，参照国有资产监管部门发布的各项规章制度、指引及工作要求，并结合被检查企业的实际情况与行业特点组织实施。

（三）检查范围

本次检查范围涵盖集团本部及所属各级全资、控股子企业（单位）。检查期间原则上为上一完整会计年度，对于重大事项或历史遗留问题，可根据需要追溯或延伸至其他年度。

（四）检查原则

1.依法依规，客观公正：严格遵循法定权限和程序，以事实为依据，以法规为准绳，独立、客观、公正地开展检查工作。

2.突出重点，务求实效：聚焦关键领域、重要环节和高风险点，注重发现实质性问题，确保检查工作取得实实在在的效果。

3.问题导向，促进管理：以发现问题为切入点，深入分析问题根源，提出建设性的改进意见，推动企业提升财务管理水平。

4.廉洁自律，保守秘密：检查人员应严格遵守廉洁从业各项规定，严守国家秘密和企业商业秘密。

二、组织领导与职责分工

（一）组织领导

成立财务审计工作检查领导小组，由集团主要领导担任组长，分管财务、审计工作的领导担任副组长，成员由财务、审计、纪检监察等相关部门负责人组成。领导小组负责检查工作的统筹规划、组织协调、重大事项决策和督促指导。

领导小组下设检查工作组，具体负责检查工作的实施。检查工作组可根据检查任务需要，抽调集团内部财务、审计、风控等领域骨干人员，或聘请外部会计师事务所等专业机构人员组成若干检查小组。

（二）职责分工

1.检查领导小组：审定检查方案；部署检查工作；听取检查进展情况汇报；研究解决检查中遇到的重大问题；审定检查报告和处理意见。

2.检查工作组：制定详细检查实施计划；组织开展现场检查；收集、整理检查证据；撰写检查工作底稿和初步检查意见；与被检查单位沟通；汇总检查情况，撰写检查报告初稿。

3.被检查单位：积极配合检查工作组的工作，及时、完整、真实地提供检查所需的各类文件资料、会计凭证、账簿、报表及相关电子数据；对检查工作组提出的疑问作出解释说明；指定专人负责联络和协调。

三、检查内容与重点

（一）会计核算规范性

1.会计政策与会计估计的选用是否符合会计准则和国家统一会计制度规定，是否保持一贯性。

2.会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料的真实性、完整性、合规性。

3.各项经济业务的会计处理是否及时、准确，是否存在账实不符、账证不符、账账不符、账表不符等情况。

4.收入确认、成本结转、费用列支、资产减值准备计提与转回等关键会计事项的处理是否合规。

（二）财务收支合规性

1.各项收入的确认是否真实、完整，有无隐瞒、截留、挪用、坐支等情况。

2.各项成本费用支出是否符合国家财经法规、企业内部管理制度规定，有无虚列、多列、挤占、挪用等问题。

3.大额资金支付、对外投资、融资、担保、捐赠等重大财务事项的决策程序和审批手续是否完备，资金使用是否合规。

4.关联交易的定价是否公允，披露是否充分，有无通过关联交易转移利益或输送利益的情况。

（三）内部控制健全性与有效性

1.财务管理制度、内控流程是否健全、完善，是否符合企业实际情况和管理需求。

2.岗位职责是否明确，不相容岗位是否有效分离，授权审批机制是否有效执行。

3.对货币资金、存货、固定资产、在建工程等重点资产的管理控制是否到位。

4.内部监督检查机制是否有效运行，对发现的问题是否及时整改。

（四）国有资产管理与保值增值

1.固定资产、无形资产等长期资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理是否规范，权属是否清晰，有无流失风险。

2.对外投资项目的可行性研究、决策审批、投后管理及收益分配是否规范，投资回报是否达到预期，有无投资损失。

3.资产减值准备的计提是否充分、合理，有无通过计提或转回减值准备调节利润的情况。

（五）合规经营与风险管控

1.遵守国家税收、财经、金融等法律法规的情况，有无偷逃税款、违规融资等行为。

2.财务风险（如流动性风险、汇率风险、信用风险等）的识别、评估、应对和监控机制是否健全有效。

3.“三重一大”决策制度在财务事项上的执行情况。

（六）审计整改落实情况

1.以往年度内部审计、外部审计（包括国家审计、社会审计）及各类专项检查所发现问题的整改落实情况，整改措施是否到位，整改效果是否明显。

2.对审计意见和建议的采