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税务会计知到题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

答案：B

解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税，增值税属于流转税。企业所得税是对所得额征税，房产税是财产税，印花税是行为税。

2.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可按一定比例计算进项税额准予扣除，该比例是（）

A.7%B.10%C.13%D.17%

答案：A

解析：增值税一般纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。

3.下列各项中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品

答案：C

解析：消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收，零售环节只有金银首饰等少数应税消费品征收。超市零售白酒、百货公司零售高档化妆品在零售环节不征消费税，电动汽车不属于消费税应税范围。

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

解析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收，国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收。

5.下列属于税收法律关系主体的是（）

A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节

答案：C

解析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，纳税人属于纳税主体。征税对象、税率、纳税环节属于税收法律关系的要素。

6.小规模纳税人销售货物，其增值税征收率为（）

A.3%B.6%C.11%D.17%

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率统一为3%。

7.下列项目中，应计入应税消费品销售额的有（）

A.收取的增值税销项税额B.购买方延期付款支付的利息C.因销售应税消费品向购买方收取的优质费D.因销售应税消费品向购买方收取的代垫款项

答案：BCD

解析：应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税销项税额，价外费用包括购买方延期付款支付的利息、优质费、代垫款项等应计入销售额。

8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.企业所得税税款D.按规定缴纳的财产保险费

答案：D

解析：税收滞纳金、非广告性赞助支出、企业所得税税款不得在企业所得税前扣除，按规定缴纳的财产保险费可以扣除。

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

答案：C

解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

10.下列属于消费税纳税期限的是（）

A.1日B.3日C.5日D.以上都是

答案：D

解析：消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

答案：ABC

解析：增值税的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。

3.下列消费品中，属于消费税征收范围的有（）

A.烟B.酒C.化妆品D.实木地板

答案：ABCD

解析：消费税的征收范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、