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出纳证考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-9D.10-15

2.下列不属于银行结算方式的是（）。

A.支票B.商业汇票C.现金D.委托收款

3.现金日记账应采用（）。

A.活页式账簿B.卡片式账簿C.订本式账簿D.备查账簿

4.企业收到购货单位交来20天到期的商业承兑汇票一张，应借记（）账户。

A.应收票据B.应收账款C.银行存款D.库存现金

5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

6.库存现金清查中发现长款，在查明原因前应贷记（）。

A.其他应收款B.其他应付款C.营业外收入D.待处理财产损溢

7.企业采用托收承付结算方式销售商品，应当在（）时确认收入。

A.发出商品并办妥托收手续B.收到货款C.签订合同D.商品发出

8.下列各项中，不能使用现金支付的是（）。

A.职工工资B.向个人收购农副产品价款C.办公用品D.出差人员随身携带的差旅费

9.企业银行存款日记账与银行对账单不符的原因不可能是（）。

A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.金额大小写不一致

10.支票的出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额（）的赔偿金。

A.2%B.3%C.5%D.10%

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于出纳工作内容的有（）。

A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管库存现金D.编制会计报表

2.可以使用现金结算的范围有（）。

A.支付职工奖金B.结算起点以下的零星支出C.向个人收购农副产品D.支付职工差旅费

3.下列属于银行结算账户的有（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

4.下列票据中，允许挂失止付的有（）。

A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.未填明“现金”字样的银行本票

5.库存现金清查的方法有（）。

A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.函证法

6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因有（）。

A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.计算错误

7.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。

A.外埠存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.存出投资款

8.出纳人员不得兼任的工作有（）。

A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用账目的登记工作D.债权债务账目的登记工作

9.商业汇票按承兑人不同可分为（）。

A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.银行汇票D.银行本票

10.下列关于支票的说法正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.支票的出票人可以是单位也可以是个人C.支票的提示付款期限自出票日起10日D.支票可以背书转让

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业可以坐支现金。（）

2.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

3.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）

4.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致，而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。（）

5.企业的银行存款日记账与银行对账单核对相符，说明企业银行存款账目没有问题。（）

6.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）

7.商业承兑汇票的承兑人是付款企业。（）

8.现金支票只能支取现金，转账支票只能用于转账。（）

9.企业与银行签订的协定存款合同，存款利率低于活期存款利率。（）

10.企业将款项存入银行或其他金融机构，借记“银行存款”科目，贷记有关科目。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述现金管理的基本原则。

答：钱账分管原则；收付合法原则；日清月结原则；确保安全原则。

2.简述未达账项的四种情况。

答：企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账。

3.简述支票