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出纳岗位实务试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应确保（）。

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收款和记账同时进行

D.根据领导指示操作

【答案】A

【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循“先收款后记账”的原则，确保资金安全和账务准确。

2.以下哪种凭证不属于出纳人员的日常处理范围？（）

A.银行存款余额调节表

B.现金盘点报告

C.发票开具单

D.转账凭证

【答案】C

【解析】发票开具单通常由财务部门的会计人员负责，而出纳人员主要负责现金和银行存款的收付及记录。

3.出纳人员在核对银行对账单时，发现有一笔支出未在账上记录，应（）。

A.直接删除该笔支出

B.按照领导指示处理

C.重新记账并注明原因

D.忽略该笔支出

【答案】C

【解析】出纳人员在核对银行对账单时，发现未记录的支出应重新记账并注明原因，确保账实相符。

4.以下哪种情况不属于现金管理的规定范围？（）

A.现金限额的设定

B.现金存取的规定

C.现金使用的审批流程

D.银行账户的开立

【答案】D

【解析】银行账户的开立通常由财务部门的会计人员负责，而出纳人员主要负责现金和银行存款的管理。

5.出纳人员在办理转账业务时，应确保（）。

A.收款人和付款人的信息准确无误

B.转账金额与实际支付金额一致

C.转账凭证的完整性

D.以上都是

【答案】D

【解析】出纳人员在办理转账业务时，应确保收款人和付款人的信息准确无误、转账金额与实际支付金额一致，以及转账凭证的完整性。

6.以下哪种情况会导致银行存款余额调节表中出现未达账项？（）

A.银行手续费未在账上记录

B.企业已收到的款项银行未记录

C.银行已支付的款项企业未记录

D.以上都是

【答案】D

【解析】银行存款余额调节表中出现未达账项的原因包括银行手续费未在账上记录、企业已收到的款项银行未记录，以及银行已支付的款项企业未记录。

7.出纳人员在办理现金盘点时，发现现金短缺，应（）。

A.立即报告领导并查明原因

B.按照规定进行赔偿

C.直接扣除个人工资

D.忽略该笔短缺

【答案】A

【解析】出纳人员在办理现金盘点时，发现现金短缺应立即报告领导并查明原因，确保资金安全。

8.以下哪种凭证不需要经过出纳人员的审核？（）

A.现金支票

B.银行本票

C.发票

D.收款凭证

【答案】C

【解析】发票通常由财务部门的会计人员负责审核，而出纳人员主要负责现金和银行存款的收付及记录。

9.出纳人员在办理现金收付业务时，应使用（）。

A.个人账户

B.企业账户

C.任何账户

D.以上都不是

【答案】B

【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应使用企业账户，确保资金的安全和合规。

10.以下哪种情况不属于出纳人员的职责范围？（）

A.管理库存现金

B.办理银行结算

C.开具发票

D.编制财务报表

【答案】D

【解析】编制财务报表通常由财务部门的会计人员负责，而出纳人员主要负责现金和银行存款的管理。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循哪些原则？（）

A.收付分明

B.票款相符

C.日清月结

D.专人负责

【答案】A、B、C、D

【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循收付分明、票款相符、日清月结和专人负责的原则，确保资金安全和账务准确。

2.以下哪些凭证属于出纳人员的日常处理范围？（）

A.银行存款余额调节表

B.现金盘点报告

C.转账凭证

D.发票开具单

【答案】A、B、C

【解析】发票开具单通常由财务部门的会计人员负责，而出纳人员主要负责银行存款余额调节表、现金盘点报告和转账凭证的日常处理。

3.出纳人员在核对银行对账单时，发现有以下几种情况，哪些属于未达账项？（）

A.银行已收到的款项企业未记录

B.企业已支付的款项银行未记录

C.银行手续费未在账上记录

D.银行已支付的款项企业已记录

【答案】A、B、C

【解析】银行存款余额调节表中出现未达账项的原因包括银行已收到的款项企业未记录、企业已支付的款项银行未记录，以及银行手续费未在账上记录。

4.出纳人员在办理转账业务时，应确保以下哪些内容准确无误？（）

A.收款人和付款人的信息

B.转账金额

C.转账凭证的完整性

D.转账时间

【答案】A、B、C

【解析】出纳人员在办理转账业务时，应确保收款人和付款人的信息、转账金额和转账凭证的完整性准确无误。

5.出纳人员在办理现金盘点时，发现有以下几种情况，哪些需要查明原因并报告领导？（）

A.现金短缺

B.现金多余

C.现金账实相符

D.现金丢失

【答案】A、B、D

【解析】出纳人员在办理现金盘点时，发现现金短缺、现金多余或现金丢失的情况需要查明原因并报告领导，确保资金安全。

三、填空题（每题2分，共8分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循