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事业单位职测考前押题卷：事业单位内部控制案例分析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某市XX区文化馆为提升公共文化服务水平，决定采购一批电子阅览设备。由于设备金额未达到政府采购限额标准，文化馆决定采用直接购买的方式，由办公室工作人员小王负责办理。小王根据领导的口头指示，在网上选择了某品牌供应商并签订了购买合同。设备到货后，小王自行组织验收，确认无误后直接签收，并凭发票在单位财务科报销。文化馆内控部门在季度检查中发现此事，认为存在内部控制风险。

请根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，分析该文化馆采购电子阅览设备过程中存在的内部控制缺陷，并说明可能导致的风险。

二、

某省属科研院所在开展一项省级重点科研项目过程中，需要临时租用合作单位的一间实验室用于实验测试。项目负责人张研究员与该合作单位现场负责人李工程师协商，双方口头约定了租期、租金和支付方式，并签订了《实验室临时使用协议》。协议签订后，张研究员安排项目组成员开始在该实验室进行实验。科研院内部审计部门在对该项目进行审计时，发现此临时租用过程未按规定履行审批程序，且未纳入院内的固定资产或租赁资产台账管理。

请分析该科研院所临时租用实验室过程中存在的内部控制问题，并指出可能引发的后果。

三、

某市第一中学（事业单位）实行教职工绩效工资制度。每学期末，学校根据教师的课时、科研、获奖、班主任工作等情况进行绩效考核，并据此核算绩效工资。但在实际操作中，部分教师的课时量由教务处根据经验估算，未精确记录；科研成果的认定标准不够明确，存在争议；班主任工作量补贴标准多年未调整，与当前实际情况脱节。导致绩效工资分配引起部分教师不满，校内沟通氛围受到影响。

请分析该校绩效工资分配过程中可能存在的内部控制缺陷，并提出改进建议。

四、

某县卫生健康局负责管理辖区内所有公立医院和民营医疗机构的医疗废物处置工作。根据规定，医疗废物必须由具备资质的集中处置单位进行处置，并按规定进行转移联单管理。然而，监管部门发现，部分医疗机构为图方便，将医疗废物交由未取得资质的个体运输户进行非法转运；同时，医疗废物转移联单填写不规范、签字不齐全的现象也较为普遍。这些行为给当地生态环境和公共卫生安全带来了潜在风险。

请分析该县医疗废物管理过程中存在的内部控制薄弱环节，并提出加强管理的具体措施。

试卷答案

一、

内部控制缺陷：

1.采购方式选择不当：未严格遵守政府采购相关制度规定，未达到限额标准也应遵循政府采购程序，而是选择直接购买。

2.采购流程不规范：采购决策缺乏书面记录（口头指示），供应商选择未进行必要的比选或评估。

3.验收程序缺失：由经办人员小王自行组织验收，缺乏独立的第三方或相关岗位人员的参与，验收程序形同虚设。

4.资金支付控制不严：报销凭单据（发票）即可完成，缺乏对采购行为合规性、验收结果的有效核对。

可能导致的风险：

1.购买价格不公允，存在利益输送或腐败风险。

2.购买的设备质量不合格或不符合实际需求，造成资源浪费。

3.内部舞弊风险，如虚报采购、伪造验收单据等。

4.应对审计或检查时无法提供合规证据，面临法律责任或声誉损失。

解析思路：

本题考查采购环节的内控要求。分析缺陷需紧扣《行政事业单位内部控制规范》关于采购管理的要求：严格执行政府采购程序（达到限额标准必须执行）、规范的采购流程（决策、选择供应商、合同、验收、支付环环相扣、有书面记录）、独立的验收机制（避免由同一人负责）、严格的资金支付控制（三单匹配：发票、验收单、采购申请）。案例中显然违背了这些原则。识别风险则需考虑违反这些原则可能带来的后果，如价格、质量、舞弊、合规性、声誉等方面的风险。

二、

内部控制问题：

1.违反规定程序：临时租用资产（实验室）未按照单位内部资产管理办法或租赁管理规定履行审批程序。

2.资产管理混乱：未将临时租用的资产纳入单位资产台账或相关管理视线，导致资产流失风险或管理真空。

3.合同管理缺失：仅签订《实验室临时使用协议》，但协议内容、审批流程、履约监督等可能存在不完善之处，缺乏规范的合同管理。

4.风险识别不足：未充分评估临时租用可能带来的安全、保密、责任界定等风险。

可能引发的后果：

1.资产使用不当或被侵占、损坏，单位资产损失。

2.无法追踪资产使用情况，违反资产管理规定，面临上级部门处罚。

3.与合作单位产生经济纠纷或责任纠纷（如发生安全事故）。

4.内部控制薄弱，增加单位运营风险。

解析思路：

本题考查资产管理和合同管理环节的内控要求。分析问题需关注资产管理的核心控制点：资产取得（包括租赁）、使用、处置的审批程序、台账管理、合同管理。案例中明确指出未履行审批、未入账、仅签协议，直接指向这些控制点的缺失。识别后果要结合这些问