后勤财务科廉政风险防控管理台账.docxVIP

后勤财务科廉政风险防控管理台账

一、经费预算编制环节廉政风险防控

（一）风险点描述：

1.预算编制前期调研不充分，未准确掌握业务部门实际需求，导致预算与实际支出偏差较大；

2.人为调整预算项目，将专项经费预算向日常公用经费倾斜，或预留资金缺口用于非计划支出；

3.虚列项目预算，通过虚构业务需求套取财政资金；

4.预算绩效目标设定流于形式，未科学量化考核指标，为后期预算执行监管留下漏洞。

（二）风险等级：高（涉及资金分配核心权力，易引发系统性违规）

（三）防控措施：

1.建立预算编制“三上三下”工作机制：业务部门提交需求清单（含项目背景、资金测算依据、绩效目标）→财务科汇总初审（核对历史数据、剔除重复项目）→分管领导组织业务部门、审计科联合论证（重点审核必要性、合理性）→反馈修改意见→财务科修订形成草案→党委会审议→正式下达预算。

2.推行预算编制“双盲”评审：对专业性较强的项目预算（如设备采购、维修改造），委托第三方机构独立评审，评审专家与项目申报部门无利害关系，评审报告需明确“通过/调整/否决”意见及依据。

3.强化预算约束刚性：预算一经批复，原则上不得调整；确需调整的，需提交书面申请并附变更理由、调整金额、对绩效目标的影响分析，经分管领导签批后报党委会审议，调整过程全程留痕并在单位内部公示。

4.实行预算绩效目标与预算同步申报、同步审核、同步批复制度，绩效目标未通过审核的项目不予安排预算；年度终了后，对预算执行率低于85%或绩效评价结果为“差”的项目，下一年度预算额度核减20%。

（四）责任主体：

预算编制岗（会计A）、预算审核岗（科长）、业务部门负责人、分管领导

（五）监督方式：

1.内部监督：每季度由审计科抽取10%的预算项目，核查编制依据与实际需求的匹配度；

2.外部监督：年度预算执行情况纳入上级部门专项审计范围，审计结果与科室绩效考核挂钩；

3.公开监督：预算草案、调整事项、绩效评价结果在单位内网公示5个工作日，接受全体职工监督。

二、资金支付审核环节廉政风险防控

（一）风险点描述：

1.未严格执行“三重一大”决策制度，对单笔5万元以上资金支付未履行集体决策程序；

2.支付凭证审核不严，存在“白条入账”“无合同支付”“超合同约定比例付款”等问题；

3.利用职务便利，将资金支付至非合同约定账户，或通过虚构供应商套取资金；

4.对紧急支付事项（如应急维修）未履行补批手续，形成“先支付后审批”违规操作。

（二）风险等级：高（直接涉及资金流出，易发生贪腐行为）

（三）防控措施：

1.严格执行分级审批制度：5000元以下由会计审核、科长审批；5000元-5万元由会计审核、科长复核、分管领导审批；5万元以上需经党委会审议并形成会议纪要，作为支付依据。

2.建立“五查五核”支付审核标准：查合同（核对支付金额、节点与合同条款是否一致）、查发票（通过税务系统验证真伪，核查开票日期与业务发生时间逻辑）、查审批（确认签字流程完整，无代签、漏签）、查验收（工程类、采购类项目需附验收单，验收人需为2名以上非经办人员）、查关联（通过企业信用信息公示系统核查供应商与经办人员是否存在关联关系）。

3.规范紧急支付管理：因突发情况需紧急支付的，经办人员需在支付前通过OA系统提交《紧急支付申请》，注明事项背景、金额、收款账户，经分管领导、主要领导依次审批（可电话确认后补签）；支付后3个工作日内补全合同、发票、验收等凭证，未补全的从经办人员绩效中暂扣等额资金直至完成补正。

4.实行资金支付“双岗复核”：出纳完成制单后，由会计对支付信息（金额、账户、摘要）进行二次核对，核对无误后提交银行；每月末由科长对全月支付凭证进行抽查（抽查比例不低于30%），重点核查大额支付、异常账户支付。

（四）责任主体：

支付审核岗（会计B）、出纳岗（出纳）、科长、分管领导、主要领导

（五）监督方式：

1.动态监督：财务系统与银行系统直连，每笔支付信息实时同步至审计科监控平台，审计人员可随时调取支付凭证影像；

2.专项检查：每季度由纪检部门对大额资金支付进行倒查，核查决策程序、凭证完整性及资金流向；

3.责任追溯：对违规支付行为实行“一案双查”，既追究直接责任人责任，也追究审核、审批环节的领导责任。

三、国有资产管理环节廉政风险防控

（一）风险点描述：

1.资产入库登记不及时，存在“先使用后入账”现象，导致账实不符；

2.资产处置未履行评估、审批程序，低价出售或无偿赠予关联方；

3.资产出租未公开招租，通过“定向谈判”方式确定承租人，租金低于市场公允价；

4.资产盘