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2026年会计助理税务考试题含答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

2.个人出租住房，其2026年应缴纳的房产税税率为（）。

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.3%

3.某企业2026年发生广告费支出80万元，其2019年发生的未抵扣广告费可结转至2026年抵扣的比例为（）。

A.50%

B.60%

C.100%

D.80%

4.个体工商户的增值税小规模纳税人，2026年销售额不超过500万元，其适用的增值税征收率为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

5.某公司2026年支付给员工的商业健康保险费，可税前扣除的限额为员工工资总额的（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

6.企业发生的研发费用加计扣除比例，2026年适用的税率为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

7.某企业2026年取得国债利息收入50万元，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.0万元

B.2.5万元

C.5万元

D.10万元

8.个人通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，2026年可在应纳税所得额中扣除的限额为（）。

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的100%

D.5万元

9.某公司2026年转让其持有的股权，所得收入应缴纳的税种为（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

10.企业因自然灾害损失资产，其2026年可税前扣除的损失金额为（）。

A.实际损失金额

B.80%实际损失金额

C.50%实际损失金额

D.30%实际损失金额

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.转让自用5年以上且符合条件的小型微利企业股权所得

D.个人出租住房的租金收入

2.增值税小规模纳税人适用的优惠政策包括（）。

A.按月销售额不超过10万元免征增值税

B.按季度销售额不超过30万元免征增值税

C.适用3%征收率减按1%征收

D.纳税人年应税销售额超过规定标准需转为一般纳税人

3.企业发生的下列费用中，可在税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出（不超过工资总额14%）

C.职工教育经费支出（不超过工资总额8%）

D.支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则）

4.个人发生的下列收入中，属于综合所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

5.企业进行资产损失税前扣除时，需满足的条件包括（）。

A.损失属于实际发生的

B.损失有明确的证据材料

C.损失已报告税务机关备案

D.损失不属于非正常损失

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.小规模纳税人适用的增值税免税额度按季度计算，季度销售额不超过30万元的免征增值税。（×）

2.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予向以后年度结转。（√）

3.个人购买体育彩票，每次中奖金额不超过1万元的，暂免征收个人所得税。（√）

4.企业转让其拥有的土地使用权，所得收入应缴纳企业所得税。（√）

5.个体工商户业主的工资薪金支出不得在税前扣除，但可扣除其生计费。（×）

6.企业因政策性搬迁发生的资产处置所得，可免征企业所得税。（√）

7.个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，可在应纳税所得额中全额扣除。（×）

8.研发费用加计扣除政策适用于所有行业的企业，无需满足特定条件。（×）

9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予扣除。（√）

10.资产损失税前扣除需经税务机关审批，否则不得扣除。（×）

四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）

1.简述小规模纳税人增值税免税政策的适用条件和流程。

答：小规模纳税人增值税免税政策适用于年应税销售额不超过规定标准（目前为500万元）且会计核算健全的纳税人。适用条件包括：

-年应税销售额未超过500万元；

-自开票之日起连续12个月或连续4个季度销售额未超过500万元；

-符合免税政策的其他要求。

流程：纳税人需在申报期内自行申报免税，无需事先备案。若季度销售额超过免税额度，需按3%征收率补缴差额部分。

2.企业发生的广告费支出，哪些情况可以税前扣除？哪些情况需结转？

答：广告