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2026年税务专员面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.题目：根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于免税项目？

A.利息收入

B.股息收入

C.税务师兼职收入

D.职工基本工资

2.题目：某企业2025年应纳税所得额为50万元，适用25%的企业所得税税率，其应纳税额为多少？

A.10万元

B.12.5万元

C.25万元

D.37.5万元

3.题目：增值税小规模纳税人适用的征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.题目：个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

5.题目：企业所得税前可扣除的工资薪金支出，其依据是什么？

A.实际发放金额

B.财务报表列示金额

C.社保缴费基数

D.税务局核定金额

6.题目：某企业2025年发生广告费支出80万元，收入为500万元，其广告费税前扣除限额为多少？

A.40万元

B.50万元

C.80万元

D.100万元

7.题目：个人所得税综合所得年度汇算清缴时，下列哪项不得抵扣专项附加扣除？

A.住房贷款利息

B.赡养老人支出

C.子女教育支出

D.个人购买商业健康险

8.题目：企业固定资产折旧的计算方法中，不属于可选方法的是？

A.直线法

B.工作量法

C.加速折旧法

D.递延折旧法

9.题目：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可处以多少罚款？

A.应纳税款5%

B.应纳税款10%

C.2000元以下

D.1万元以下

10.题目：以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业减按15%税率征收

B.小型微利企业减免税

C.加计扣除研发费用

D.个人所得税专项附加扣除

二、多选题（每题3分，共10题）

1.题目：个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房租金

B.赡养老人

C.医疗保险缴纳

D.子女教育

E.住房贷款利息

2.题目：增值税一般纳税人可享受的税收优惠政策有哪些？

A.即征即退

B.先征后返

C.小规模纳税人转登记

D.税负率低于3%减半征收

E.进项税额抵扣

3.题目：企业所得税前可扣除的费用项目包括哪些？

A.办公费

B.差旅费

C.职工福利费

D.广告费

E.税金

4.题目：个人所得税综合所得包含哪些收入类型？

A.工资薪金

B.经营所得

C.劳务报酬

D.税息收入

E.股息红利

5.题目：企业资产损失税前扣除的申报要求包括哪些？

A.实际发生损失

B.持有相关证明材料

C.按规定期限申报

D.经过税务备案

E.账务处理合规

6.题目：增值税小规模纳税人可享受的减免税政策有哪些？

A.按月销售额不超过10万元免征增值税

B.按季销售额不超过30万元免征增值税

C.财税〔2019〕13号政策延续

D.加计抵减政策

E.出口退税

7.题目：个人所得税专项附加扣除的申报方式包括哪些？

A.纳税人自行申报

B.通过APP申报

C.由扣缴义务人申报

D.通过税务局网站申报

E.纸质表格申报

8.题目：企业所得税前可扣除的工资薪金支出需满足哪些条件？

A.实际发放给员工的工资

B.与企业生产经营相关

C.低于社保缴费基数

D.经过职工代表大会审议

E.符合税法规定的比例限制

9.题目：增值税一般纳税人可享受的留抵退税政策包括哪些？

A.进项税额转出

B.税负率低于3%退税

C.延期缴纳增值税

D.首次申请退税

E.制造业企业退税

10.题目：个人所得税汇算清缴的注意事项包括哪些？

A.申报期限为次年3月1日至6月30日

B.专项附加扣除需提供证明材料

C.汇算清缴仅适用于综合所得

D.退税金额不超过应纳税款

E.可委托税务师代为申报

三、判断题（每题1分，共10题）

1.题目：个人所得税专项附加扣除需每年重新申报。

2.题目：增值税小规模纳税人不可享受留抵退税政策。

3.题目：企业所得税前可扣除与生产经营无关的支出。

4.题目：个人所得税综合所得年度汇算清缴时，子女教育支出最高可扣除3000元/月。

5.题目：固定资产折旧年限由企业自行决定。

6.题目：纳税人未按期申报纳税，税务机关可强制执行。

7.题目：增值税一般纳税人可享受加计抵减政策。

8.题目：个人所得税专项附加扣除需经过扣缴义务人审核。

9.题目：企业资产损失需在发生当期直接税前扣除。

10.题目：企业所得税前可扣除的利息支出需符合资本化条件。

四、简答题（每题5分，共5题）

1.题目：简述个人所得税专项附