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2025年学历类自考税法-比较教育参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、中国增值税的起征点标准与下列哪个国家不同？

A.中国为5000元/月或20000元/季

B.美国联邦层面无起征点

C.德国为2500欧元/月

D.法国为8000欧元/年

2、下列哪个税种中国实行累进税率？

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.消费税

3、中国个人所得税综合所得的起征点为多少？

A.3000元/月

B.5000元/月

C.10000元/月

D.15000元/月

4、下列哪国企业所得税税率与中国最低税率相同？

A.美国（联邦）15%

B.德国25%

C.日本23.6%

D.英国19%

5、中国关税最惠国税率平均为多少？

A.10%

B.7.8%

C.5.2%

D.15%

6、中国房产税税率范围是？

A.0.1%-1.2%

B.0.5%-1.5%

C.1%-3%

D.0.8%-1.5%

7、中国契税税率上限为？

A.3%

B.5%

C.8%

D.10%

8、美国联邦消费税中汽油税率约为？

A.10美元/加仑

B.18.4美分/加仑

C.5美元/加仑

D.12美分/加仑

9、中国土地增值税的预提税率是？

A.20%

B.30%

C.50%

D.10%

10、下列哪国环保税包含碳税？

A.德国

B.法国

C.日本

D.英国

11、增值税一般纳税人销售货物适用税率？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

12、企业所得税法定税率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

13、个人所得税专项附加扣除中，赡养老人每月最高可扣除金额是？

A.2000元

B.1000元

C.2000元/月×人数

D.3000元

14、消费税中卷烟从价税税率是？

A.10%

B.30%

C.56%+0.003元/支

D.11%

15、关税中，下列不属于农产品的是？

A.大米

B.鸡蛋

C.玉米

D.酒精

16、房产税自用房产的扣除标准是？

A.原值10%

B.原值20%

C.市值1.2%

D.市值1.5%

17、契税中，首套商品住房税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

18、印花税中，购销合同适用税率是？

A.0.03%

B.0.05%

C.0.005%

D.0.1%

19、城镇土地使用税税率范围是？

A.1-10元/m2

B.0.6-30元/m2

C.0.4-50元/m2

D.0.3-30元/m2

20、耕地占用税中，占用耕地30亩的应纳税额（标准为10元/m2）是？

A.9万元

B.9.9万元

C.10万元

D.10.5万元

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般货物销售适用13%税率的税目是（）

A.农产品

B.粮食、食用植物油

C.汽车轮胎

D.家用电器

22、企业所得税的法定税率是（）

A.5%

B.15%

C.25%

D.33%

23、下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.子女教育

B.大病医疗

C.职业资格继续教育

D.租房支出

24、消费税中“甲类卷烟”的税率是（）

A.36%

B.56%

C.11%

D.20%

25、关税完税价格的计算公式中，“海关审价办法”优先适用的情形是（）

A.出口货物价格

B.购买方实际支付或应付的价格

C.买卖双方约定的价格

D.第三方评估价格

26、房产税的税率标准中，“非租入房屋”适用税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.0.5%

27、印花税中，借款合同应缴纳的税率为（）

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

28、土地增值税的计税依据是（）

A.土地使用权出让金

B.房地产开发成本

C.转让收入扣除项目金额

D.市场评估价

29、环境保护税中，应税污染物“大气污染物”的计税依据是（）

A.排放量

B.排污浓度

C.排污系数

D.环境修复费用

30、车辆购置税的征税范围包括（）

A.乘用车

B.商用车

C.警用车辆

D.依法应当税控的车辆

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、2025年自考税法中，下列属于个人所得税综合所得的有（）

A.税法

B.工资薪金所得

C.个体工商户经营所得

D.上市公司股息红利所得

32、比较教育中，下列国家实行双元制职业教育体系的是（）

A.美国

B.德国

C.日本

D.澳大利亚

33、2025年自考报名条件中，符合报考条件的是（）

A.高中肄