2025年学历类自考税法-企业管理咨询参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考税法-企业管理咨询参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用简易计税方法时，应适用的扣除率是多少？

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

2、企业所得税的预提税计入利润表的位置是？

A.营业收入之后、营业成本之前

B.营业成本之后、税金及附加之前

C.税金及附加之后、利润总额之前

D.未单独列示

3、下列项目中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？

A.违法经营的罚款

B.罚金

C.税收滞纳金

D.税收罚款

4、个人专项附加扣除中，赡养非父母的老人每月最高扣除额是多少？

A.2000元

B.1000元

C.800元

D.500元

5、企业税务筹划中，合理利用区域性税收优惠的关键是？

A.改变业务实质

B.精准匹配政策条件

C.虚构交易主体

D.降低员工薪酬

6、增值税专用发票上必须包含的法定栏目是？

A.销售方税号

B.购买方开户行

C.发票代码

D.购买方税号

7、企业所得税捐赠支出的扣除限额计算基数是？

A.全年利润总额

B.税前利润

C.调整后利润

D.税后利润

8、税务风险管理中，最有效的控制措施是？

A.定期审计

B.建立税务内控体系

C.投保财产险

D.聘请税务师

9、企业税务申报中，预缴所得税的纳税期限通常是？

A.每月5日前

B.每季度终了15日内

C.每年汇算清缴前

D.按实际经营周期

10、下列行为可能构成偷税罪的是？

A.漏报收入

B.虚开发票

C.调整折旧年限

D.未及时申报

11、根据《增值税暂行条例实施细则》，下列关于增值税一般纳税人资格认定标准正确的是？

A.年应征增值税销售额超过50万元

B.年应征增值税销售额超过80万元

C.年应征增值税销售额超过100万元

D.年应征增值税销售额超过120万元

12、企业所得税税前扣除中，关于业务招待费的限额计算，下列表述正确的是？

A.按发生额的60%扣除，但不超过500万元

B.按实际发生额的60%扣除，但不超过3000万元

C.按实际发生额的60%扣除，但不超过1500万元

D.按实际发生额的80%扣除，但不超过500万元

13、根据个人所得税专项附加扣除规定，纳税人赡养老人扣除标准中，下列情况可享受每月2000元扣除的是？

A.父母均无收入且年满60周岁

B.父母一方无收入且年满65周岁

C.父母双方无收入且年满70周岁

D.子女为非独生子女，分摊额度不超过1000元

14、税务风险管理中，企业应对税务稽查的优先原则是？

A.自行补缴税款并承担滞纳金

B.主动与税务机关沟通调整账目

C.拒绝提供与稽查相关的全部资料

D.聘请税务师进行专业应对

15、增值税专用发票管理中，企业发生作废情形时，正确的处理方式是？

A.直接作废并重开新票

B.需取得购买方签收的《作废发票清单》

C.仅在当月作废处理

D.无需购买方确认即可作废

16、企业所得税中，关于固定资产加速折旧税前扣除的适用范围，下列表述错误的是？

A.单台价值不超过100万元的设备可一次性扣除

B.符合条件的小型微利企业可适用

C.专用设备需取得增值税专用发票

D.政策执行期限为2025年12月31日

17、税务筹划中，企业通过关联交易转移利润的风险主要来自？

A.关联方定价缺乏合理依据

B.税务机关调整计税收入

C.资金占用成本增加

D.市场竞争导致业务流失

18、个人所得税预扣预缴中，关于工资薪金所得的预扣预缴税率表，下列特征正确的是？

A.预扣税率与累计预扣税率一致

B.预扣税率按月累计计算

C.累计预扣税率每年重新计算

D.预扣税率仅适用年收入不超过12万元的情况

19、税务合规管理中，企业应建立的税务档案保存期限是？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

20、企业所得税中，关于研发费用加计扣除的比例，下列表述正确的是？

A.100%加计扣除

B.150%加计扣除

C.200%加计扣除

D.300%加计扣除

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税应税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.销售无形资产

22、企业所得税税率为多少？

A.5%

B.25%

C.30%

D.33%

23、下列哪项属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.购买商业健康险

C.子女教育

D.企业年金

24、消费税中，甲类卷烟的税率是？

A.36%

B.56%

C.30%

D.11%

25、关税完税价格的计算公式为？